变更保单要保人 留意税事 2026-01-16 01:06 经济日报／ 记者邱琮皓 ／台北报导 https://pse.is/8ljdhr 财政部。联合报系资料照 财政部高雄国税局表示，实务上常见民众以自己为保险要保人，子女为被保险人及受益人 购买保单，等子女成年後，将要保人变更为子女，税局提醒，应留意赠与税、遗产税规定 。 依规定，若无偿变更保单要保人，应申报赠与税；若父母在变更要保人为子女後两年内去 世，继承人应将保单价值并入被继承人遗产总额，申报遗产税。 https://pse.is/8ljdmr 不管是为提前规划资产移转，或替子女规划财务，不少父母会趁子女年幼时，以自己作为 保单要保人、子女为被保险人及受益人购买保单，待子女成年後再变更保单要保人。国税 局指出，《遗产及赠与税法》规定，将自己财产无偿给予他人，经他人同意接受，即构成 赠与行为，而变更保单要保人属於「权利价值移转」，依法应申报及课徵赠与税。 遗赠税法也规定，被继承人死亡前两年内，将财产赠与民法规定的各顺位继承人、各顺位 继承人配偶的财产，视为遗产，应并入遗产总额，课徵遗产税。 因此，若被继承人在死亡前两年内，如变更保单要保人为配偶、子女、父母、兄弟姊妹、 祖父母及各该亲属配偶，应将被继承人死亡日的保单价值，并入被继承人遗产总额课徵遗 产税。 曾先生（化名）以本人为要保人，并以儿子曾小弟及女儿曾小妹为被保险人及受益人，分 别向保险公司购买两张相同保单，儿女成年时，两张保单的要保人分别变更为曾小弟及曾 小妹，变更日保单价值合计400万元。 曾先生应在要保人变更日後30日内，申报及缴纳赠与税；若曾先生在要保人变更日後两年 内死亡，继承人曾小弟与曾小妹也应依照曾先生死亡日的保单价值，并入遗产总额课税。 国税局表示，赠与税免税额是每一位赠与人以每一年做计算，自2022年起发生的赠与案件 ，赠与免税额为244万元。以前述曾先生案例，若同一年内变更两张保单要保人，因保单 价值合计400万元，就会超出赠与免税额。 https://udn.com/news/story/7243/9268250?from=udn-catelistnews_ch2 --

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