作者haiduc (小火柴)
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标题[新闻] 领取退休金 课税三样态
时间Tue Jan 13 10:11:24 2026
领取退休金 课税三样态
2026-01-13 01:17 经济日报/ 记者邱琮皓 /台北报导
https://pse.is/8kxbdc
财政部。联合报系资料照
财政部高雄国税局表示,领取退休金是否要课税,会依据领取方式而有不同,分为三种情
况,包含一次领取、分期领取、兼领一次及分期退职所得;国税局也提醒,企业给付退休
金除办理扣缴,隔年元月底前记得要申报扣缴凭单。
《所得税法》规定,退职所得是指个人领取的退休金、资遣费、退职金、离职金、终身俸
、非属保险给付的养老金及依《劳工退休金条例》规定办理年金保险的保险给付等所得。
依规定,退职所得的定额免税金额,每遇消费者物价指数(CPI)上涨累计达逾3%时,会
依上涨程度调涨。
https://pse.is/8kxbhp
以2025年适用标准(2026年5月报税)来看,三种计算方式包括:第一,一次领取退职所
得,领取总额在「19.8万元乘以退职服务年资」以下者,所得额为0;领取总额在「逾
19.8万元乘以年资、未达39.8万元乘以年资」部分,以半数为所得额;领取总额逾「39.8
万元乘以年资」部分,则以全数为所得额。
第二种,采分期领取退职所得,以全年领取总额,减除85.9万元後余额为所得额;第三,
兼领一次退职所得及分期退职所得者,应依领取一次及分期退职所得比率,分别计算可减
除金额。
例如,王先生(化名)2025年1月1日退休并领取退休金,服务年资20年。
若一次领800万元,以前述规定计算,免税金额为596万元,退职所得为204万元,扣缴率6
%、扣缴税款为12.24万元;分期领每月10万元、全年120万元,免税金额85.9万元、退职
所得34.1万元、扣缴税款为2万460元;若为一次领一半(400万元)、其余分期每月领5万
元,免税金额为340万9,500元、退职所得为119万500元、扣缴税款为71,430元。
至於2026年适用标准(2027年5月申报),财政部於去年底公告。一次领取退职所得者,
领取总额在20.6万元乘以退职服务年资之金额以下,所得额为0;逾20.6万元乘以退职服
务年资之金额,未达41.4万元乘以退职服务年资之金额部分,以其半数为所得额;逾41.4
万元乘以退职服务年资之金额部分,全数为所得额。分期领取退职所得者,以2026年全年
领取总额,减除89.4万元後之余额为所得额。
https://udn.com/news/story/7243/9260919?from=udn-catelistnews_ch2
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