台版肥咖申报违规 分级处罚 2025-12-30 01:24 经济日报／ 记者邱琮皓 ／台北报导 https://pse.is/8j4hj3 财政部。 联合报系资料照 财政部日前公告修正「台版肥咖条款」减免处罚标准及裁罚倍数参考表，对於违规样态轻 微者减轻处罚，希望金融机构配合完成尽职审查，但若是故意未依规定办理尽职审查，最 重仍可开罚1,000万元。 为与国际税务资讯透明标准接轨，财政部推动金融机构执行共同申报及尽职审查作业办法 （CRS办法），又被称为「台版肥咖条款」。在每年报税季期间，财政部要求金融机构须 申报金融帐户，并於每年9月与交换国交换税务用途金融帐户资讯，目前与日本、英国、 澳洲交换，透过跨国交换资讯，可交叉比对异常状况，揪出跨国避税。 https://pse.is/8j4hkk 国际财政司长李明机昨（29）日表示，财政部2017年订定CRS尽职审查准则後，2018年公 布裁处标准，2021年开始请国税局实地检查，期间发现部分违章态样，国财司通盘检讨， 适度修正裁罚标准。 李明机强调，原则上以辅导为主、裁罚为辅，希望让金融机构申报能够尽量上轨道。据统 计，每年约检查8,000多件，目前尚无金融机构受罚纪录。 减免处罚标准方面，修正重点包括金融机构在国税局通知前自动更正错误申报者，免罚； 金融机构若在国税局通知前自行补报，件数五件以下，或补报件数占所属年度总件数比率 10％以下，且补报件数100件以下，也可免罚。 金融机构若未依规定进行尽职审查义务，若在国税局通知前自行完成，且後续也配合更正 完成，同样免罚。 错误申报方面，在国税局通知前自动更正免罚；一周内更正，每帐户罚3,000元；未於一 周内更正，第一次每帐户4,000元，第二次每帐户5,000元、第三次後每帐户6,000元。 至於每次裁罚上限，若为故意者上限为30万元；非故意者为20万元；金融机构未依规定办 理尽职审查，若帐户多为低资产个人帐户，每次罚20万元；若涉及高资产帐户、新帐户或 实体帐户，每次更高；若属故意未依规定办理尽职审查，最重1,000万元。 https://udn.com/news/story/7243/9233210?from=udn-catelistnews_ch2 --

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