金融机构申报台版肥咖 财政部放宽免罚要件 2025-12-29 19:59 中央社／ 台北29日电 https://pse.is/8j4gf2 财政部修正发布攸关「台版肥咖条款」的申报金融机构减免裁罚规定，放宽免罚要件并提 供明确裁罚金额。联合报记者孙中英／摄影 为使金融机构落实共同申报及尽职审查制度，财政部修正发布攸关「台版肥咖条款」的申 报金融机构减免裁罚规定，放宽免罚要件并提供明确裁罚金额，以鼓励申报金融机构遵循 。 跟进全球反避税趋势，财政部2017年依税捐稽徵法订定发布俗称「台版肥咖条款（FATCA ，美国外国帐户税收遵从法）」的金融机构执行共同申报及尽职审查作业办法（CRS办法 ），2018年进一步修正发布「减免处罚标准」与「裁罚倍数参考表」相关规定。 财政部国际财政司司长李明机今天在例行记者会说明，自CRS办法订定发布以来，都是辅 导为主、裁罚为辅，由於金融机构法遵成熟度高，迄今未有任何一家金融机构受罚案例。 财政部说明，此次修正是在参考各地国税局进行书面或实地检查的实务经验後，通盘检讨 修正减免处罚标准及裁罚倍数参考表，放宽免罚要件，以提高国税局通知前、金融机构自 动补完成尽职审查或申报义务的诱因。 财政部官员说明，新规将原本违章情形由「短漏报」税务用途金融帐户资讯，分别修正为 「错误申报」及「未申报」，以符合现行作业程序，同时，若於国税局通知前，自行更正 申报、补报未超过一定数量或比例，如当次补报件数少於5件等，可免予处罚。 财政部官员补充，若未依规定进行尽职审查，但在国税局通知前，自行依规定办理尽职审 查且自动更正申报或补报，亦可免予处罚。此外，新规就「错误申报」、「未申报」及「 未依规定进行尽职审查」，均增订「首次裁处且配合完成遵循事项」的免罚要件。 至於裁罚倍数参考表，官员说明，若拒绝CRS调查，未依限办理首次罚新台币3000元，第2 次罚9000元，第3次以上每次3万元；对於CRS申报问题，如错误申报、未申报、或未申报 但无应申报帐务等，每帐户罚3000元，未依限更正者再加重裁罚至4000元至7000元不等。 此外，非故意违规者每次最高罚20万元，故意违规者每次最高罚30万元。 官员表示，对於CRS未依规定尽职审查者，较低资产帐户每次罚20万元，高资产者、新开 户或实体帐户者，每次罚50万元，故意违规者将重罚1000万元。 财政部说明，此次修正自今年12月26日生效，申报金融机构於修正前所发生应处罚锾的行 为，於12月26日尚未裁罚确定者，适用修正後的规定办理，但修正前规定较有利於申报金 融机构者，适用修正前的规定。 https://udn.com/news/story/7243/9233082?from=udn-catelistnews_ch2 --

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