别以为只是改名字！父母把保单转给子女、两年内过世引「双重课税」 2025-10-29 11:14 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北即时报导 https://pse.is/8abcqz 保单示意图。图／AI生成 父母爱子心切，替子女买保险原是为了保障未来，但若不小心在保单上「改错名字」，可 能一不留神就踩到税务地雷。财政部高雄国税局提醒，若父母以自己为要保人、子女为被 保险人及受益人购买保单，日後将要保人变更为子女时，这个动作在税法上属於「赠与行 为」，依法必须申报赠与税；父母在变更要保人後两年内身故，保单价值还必须并入遗产 总额课徵遗产税，等於可能「双重被课税」。 国税局说明，根据《遗产及赠与税法》规定，只要将自己的财产无偿转给他人，并经他人 同意接受，就构成赠与，保单的要保人拥有缴费与变更受益人的权利，因此一旦变更要保 人，等於转移保单权利价值，属於有价值的资产移转，应依法申报赠与税。若赠与人未在 变更後30日内申报，恐遭补税及处罚。 此外，该法也规定，被继承人死亡前两年内赠与给配偶、子女或其他法定继承人的财产， 应视为被继承人遗产的一部分，需并入遗产总额课税。换句话说，若父母在变更要保人为 子女後两年内过世，该保单的价值仍须纳入遗产税计算，可能出现赠与与遗产「双重课税 」的情况。 国税局举例说明，陈先生以自己为要保人，为儿子阿明与女儿小洁各购买一张保单，後来 将两张保单的要保人变更为阿明与小洁，变更日当时的保单价值共计新台币400万元，陈 先生应在变更後30日内申报赠与税；此外，若陈先生於变更後两年内过世，继承人还需依 陈先生死亡当日的保单价值，将这两张保单并入遗产总额一并申报遗产税。 国税局提醒，保单权益涉及资产价值转移，并非单纯「改名字」或「家庭内部调整」，民 众若未了解法令，往往在无意间触犯赠与税规定，或於继承时被追补遗产税，为避免争议 或补税负担，建议在变更要保人前，先向保险公司或税捐机关谘询，确认是否需申报赠与 税，并保留相关文件证明。 https://udn.com/news/story/7243/9103613?from=udn-catelistnews_ch2 --

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