未分配盈余投资退税有期限 须在一年内申请 才能享优惠 2025-10-21 00:57 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导 https://pse.is/89fufw 税务示意图。 联合报系资料照片 企业将盈余再投入生产、研发或设备升级，可享未分配盈余减税优惠，但期限一过就无法 补救。财政部南区国税局提醒，依《产业创新条例》规定，企业完成投资後必须在一年内 申请更正，才能享退税优惠，若逾期就会丧失减税资格。 国税局指出，企业若在盈余发生年度的次年起三年内，以该盈余兴建或购置供自行生产或 营业使用的建筑物（如厂房）、设备、软硬体或技术，且金额达100万元以上，可将该笔 投资列为「未分配盈余减除项目」，减轻未分配盈余加徵税负。 不过，要特别注意的是，许多企业在投资完成後，常忽略申请更正期限，导致退税权益白 白消失。 https://pse.is/89fujv 实质投资减税申请重点 举例来说，甲公司2023年未分配盈余为500万元，依法应缴加徵税额25万元（税率5%）， 之後甲公司用这笔盈余购置生产设备，2024年5月预付100万元订金，2025年9月1日交货并 支付余款200万元，总投资达300万元，由於投资完成时间在申报2023年度未分配盈余之後 ，甲公司当时不能减除该项投资，仍需缴税。 不过，只要在投资完成後一年内，也就是2026年8月31日前，检附投资证明文件向国税局 申请更正，将300万元投资自未分配盈余500万元中减除，剩余200万元以5％计税，需缴纳 10万元的未分配盈余税，等於可退税15万元。 但若延迟至2026年12月才申请，则因逾期超过一年而丧失退税资格。 国税局强调，「实质投资」必须与企业的本业或附属业务有关，且须供自行生产或营业使 用；若是财务性投资或与主业无关支出，就不符合减税规定，可认列的项目包括厂房、设 备、软体系统、研发技术等，只要能提升产品品质或生产效率，均属可减除范围。 此外国税局提醒，只有实际支出金额，且总额达100万元以上，才能列为减除项目，预付 订金或未交货设备不得提前扣除，若企业未在期限内申请更正，或申请文件不全、审查不 通过，都会丧失减税权益。 国税局建议，企业若计画以盈余进行投资，应提前规划投资进度与报税流程，并保存完整 契约、发票及付款凭证，一年内申请是享受减税的唯一时效门槛，错过期限，就算投资再 多也无法退税。 https://udn.com/news/story/7243/9083045?from=udn-catelistnews_ch2 --

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