CRS检查将启动 1800多家金融机构留意3大缺失勿踩雷 2025-07-12 09:54 中央社／ 台北12日电 https://reurl.cc/MzZd1L CRS最新一年度资料已申报完成，财政部官员呼吁持有海外金融资产及相关所得的纳税义 务人，依法诚实申报纳税。图为财政部门口。 中央社 有「台版肥咖条款」之称的税务用途金融帐户资讯（CRS），最新一年度资料已申报完成 ，今年应申报的银行、保险、证券业者共约1800多家，各区国税局将於7、8月陆续启动风 险选案检查，提醒业者留意3大缺失样态，否则最高将面临新台币1000万元罚锾。 美国为防止纳税义务人透过在海外设立帐户隐匿资产避税，2010年通过「外国帐户税收遵 从法」（FATCA，俗称肥咖条款），要求外国金融机构与美国国税局签订协议，协助辨识 美籍海外帐户，进而得知其是否诚实申报海外资产，提升「海外藏富」难度。 跟进反避税风潮，多国亦陆续导入类似「肥咖条款」、由经济合作与发展组织（OECD）主 导的共同申报准则CRS，台湾CRS法规在2017年施行、2020年首度申报交换。 目前台湾提供澳洲、日本或英国税务居民金融帐户资讯给3国政府，对方也会将当地属於 台湾税务居住者的金融帐户资讯，互惠交换给财政部，协助掌握海外收入情形，评估逃漏 税风险，作为选案查核参考。 今年CRS资讯申报期刚於6月底落幕，应申报金融机构约1800多家，包含银行业、证券业及 保险业，各地区国税局将7、8月陆续展开书面或实地检查，预计整体查核抽检比率为1%。 台湾金融机构执行CRS尽职审查程序时，要辨识所有客户的税务居住者身份，并将其中属 於交换国的金融帐户资讯，申报给财政部，後续由财政部与交换国采自动交换方式，将各 自掌握到金融帐户资讯，交换给对方。 若金融机构进行CRS申报或审查有缺失，就会面临罚则。如果是没有依规定申报，依税捐 稽徵法可处3000元以上、30万元以下罚锾；未依规定尽职审查，则可处20万元以上、1000 万元以下罚锾。 根据财政部最新公布的2024年度CRS检查3大缺失样态，其中内部管理方面，包含金融机构 内部遵循CRS作业流程不够完整，漏未订定有关被排除帐户、终止帐户等作业规范，即未 针对这些特殊帐户类型订定有效的辨识与监控措施；以及CRS申报资料未经覆核程序，恐 不利申报资料正确性与完整性。 尽职审查缺失方面，包含取得客户填报自我证明表时，未验证税务识别码正确性，或未建 置覆核机制，导致税务识别码申报错误。申报方面，包含因内部资讯系统缺失，导致漏报 应申报帐户。 财政部官员表示，2024年检查发现缺失，部分与先前相同，且大多是未订定或未依相关法 规完善内部遵循作业流程，及金融机构第一线人员及覆核人员不熟悉CRS办法规定衍生的 缺失，提醒金融机构多加留意；另外，今年国税局执行CRS检查作业将迈入第4年，未来将 根据检查实务经验，评估调整裁罚样态，以提高遵循程度，减少实务查核认定争议。 财政部官员亦重申，国际间交换的CRS资讯无法直接用於课税，而是供税捐稽徵机关评估 逃漏税风险及选案参考，呼吁持有海外金融资产及相关所得的纳税义务人，依法诚实申报 纳税。 https://reurl.cc/WOELa9 https://udn.com/news/story/7238/8867496?from=udn-catelistnews_ch2 --

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