热门 ETF 藏税务风险 勤业众信吁企业避开申报陷阱 2025-06-18 13:30 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北即时报导 https://reurl.cc/Z4KDN6 勤业众信税务部资深会计师陈惠明。业者提供 随着ETF（指数型基金）投资风潮不断升温，不只散户热衷投入，越来越多企业也把ETF纳 入资产配置。不过，勤业众信提醒，营利事业投资ETF虽能有效分散风险、提升资金运用 效率，但背後涉及的课税规定相当复杂，若没搞清楚收益来源与性质，申报时恐怕踩雷。 勤业众信税务部资深会计师陈惠明指出，企业投资ETF时，不同的收益类型，像是股利、 利息、交易所得或借券收入，会依ETF的投资标的是国内或海外而适用不同课税方式，例 如来自国内股票型ETF的股利多属资本公积返还，可免课税；但若是国外股票或中国大陆 的ETF收益，通常就要课税。 此外，即使是ETF交易产生的资本利得，若是属於国内发行的ETF，虽免证交税，但仍须计 入基本税额；若是海外发行的ETF，则交易所得将直接纳入企业营所税课税范围。 陈惠明提醒，企业务必向投信公司索取收益分配通知书，或参考ETF官网、公开说明书， 厘清各笔收入的性质与来源，才能避免申报错误，如果是透过国内券商进行海外ETF复委 托，企业也需确认该收益是否属於「投资成本返还」或「实际所得」，因为这会直接影响 需不需要缴税。 ETF的投资看似简单，实际税务判断却一点都不轻松。勤业众信建议，企业在做ETF投资前 ，不妨先请教税务顾问，才能降低风险、合法节税，在追求投资效益的同时，也确保报税 不出错。 https://udn.com/news/story/7243/8814985?from=udn-catelistnews_ch2 --

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