《「我是有钱人」迷思770》税率降至20%遗产税1640多万 家长叹：月光族年轻人怎缴得 起？ 2025-05-29 13:15 联合新闻网／李雪雯 https://reurl.cc/knjN6d 遗产税常引起家族内部纷争。示意图／AI生成 每年的5月，都是一般个人要申报个人综合所得税的日子。但是最近，几则媒体有关遗产 税的新闻，吸引了笔者的目光。 无人继承遗产增 首先在5月20日，根据财政部国库署的统计，今（2025）年截至4月底为止，无人承认继承 遗产賸余现金缴库共计14件，总金额为6,660万元，较去年同期件数少两件，总金额增加 2,846万元，其中单笔最高金额为3,485万元。国库署说明，依据民法规定，无人承认继承 遗产，於所定公示催告期限届满，经清偿债权并交付遗赠物後，如有賸余归属国库。 其次在5月15日，根据财政部的统计，2024年遗产税申报件数18.4万件，其中核定徵税件 数1.1万件。以实徵件数来看，去年共1.29万件、实徵净额416.9亿元，平均每件缴税 322.4万元。高额遗产（净额超过1亿元、适用最高税率20%）部分合计785件，遗产总额共 计2,587.9亿元，平均每件3.3亿元。 在正常状况下，一般人的财产，都是随时地在跳动及移转。有时，金额也许不会太大，例 如日常的消费支出；但有时候，是一个重大的投资理财决定，像是买股票、买不动产…等 。拥有现金的人会将现金，从某一个银行的帐户，移转到特定的户头，以便换到一张台积 电的股票，或是一间房子。但是，整体资产净值与拥有者，并不会有所改变，只是资产的 类型有所改变。 资产移转也有风险 然而，有时还会有一种情形是：随着资产的移转，其名义上及法律上的所有权人，也将跟 着进行变动。举例来说，「拥有财产的人身故」、选择「赠与他人」，或是「采法定财产 制的夫妻离婚时」。 当然，资产拥有者本就有绝对的权利，把属於自己的财产权，「移转」给他人，外人不会 有任何置喙的余地。只是，世间上常有些很无奈的事情是：除了亏损、被诈骗的金钱移转 外，很多人也许并不是那麽心甘情愿地，将财产进行移转，例如离婚後的另一半，索要自 己一半的财产；又或是在颇为无奈的情形（例如身故）下，遇到有人横刀劫财，像是政府 进行课税（遗产及赠与税率，最低10%起跳）；甚至，还有自己不想给的人，突然半路跳 出来说「自己有权分配财产」… 遇到以上的情形，假设没有预做资产移转的规划，那麽，拥有资产的当事人，就可能会有 以下的风险发生： 1.财产被政府课去大笔税负，或是财产收归国库。尽管目前遗产税最高税率，已经降到 20%（最低是10%）。拥有者在没有预做准备之下，一旦资产移转之後，金额不但立刻少了 1/5；假设没有任何继承人，连这剩下的4/5的一生努力所得，将全都收归国库。 2.有继承权的人争产。这里的争产，有可能是跟自己有血源关系的「血亲」，也可能是自 己的婚生子女，甚至是非婚生子女，在被继承人过世之後，跳出来说「自己有权分一杯羹 」。 且更重要的是，这些有继承权人的争吵，可能是在被继承人死後，但也同时可能发生在被 继承人重病之际，甚至是在平日，各继承人间就已经开始「互相较劲」起来。更惨的，还 有可能演变成家人对簿公堂、老死不相往来，或是互相砍杀的悲剧。 再根据内政部统计，2023年台湾15岁以上人口中，离婚或终止婚姻的人口比例达9.47%， 离婚率高居亚洲第二。虽然大部分离婚以协议方式进行，但仍有不少夫妻因无法就财产分 配、赡养费或子女抚养权等问题达成共识，最终选择对簿公堂，导致昔日恩爱的佳偶「反 目成仇」。 继承遗产要先经过「遗产分割」 特别是因为遗产的继承，有「公同共有」的特殊性关系，各继承人继承遗产之後，必须先 经过「遗产分割」的动作，才能顺利取得「所有权属於自己」的那一份（请见第三章的「 继承」篇）。所以，一旦没有预做处理，就会更为加重继承人之间的纷争，以及无法分配 问题。 一般来说，个性会计较的继承人，无论被继承人分配得如何公平，都难以心满意足；且这 个世上，也并没有100%的真正公平可言。举例来说，许多照顾父母比较多，或是住的比较 近的子女，就认为父母的财产，不应该依继承人数「公平分配」。 但是，如果拥有资产的人，能预做准备及规划、尽可能地做到公平，至少能够确保自己的 财产，都能照着自己的想法「彻底执行」。也才不致於发生之前媒体上偶见的案例—被继 承人死後十几二十年，非但遗产纠纷还未尘埃落定，连下葬时间都遥遥无期。 3.遗产净额太多，继承人要缴很高的遗产税；或是接收财产的人，没有钱可以缴税。也许 对政府来说，多缴一些遗产税，也算是国民的一种「功在国家」的表现。 年轻人缴不出遗产税 不过，对於遗产很多的人来说，尽管最高税率，已经从原先的50%，降到只有20%，但假设 适用最高遗产税税率的遗产净额（1.1242亿元）为例，至少要缴1640多万元的遗产税；假 设以遗产净额5621万多元（适用税率为15%）为例，也要缴562万多元的遗产税；就算遗产 净额只有2000万元（适用税率10%），也得缴200万元的遗产税。 而且，个人在采访过程中，就听闻许多拥有资产的父母大叹：现在的年轻人，很多都是月 光族。不要说上百万的遗产税缴不出来，一时要他们拿个十几、二十万元，恐怕都是困难 之事。 根据统计，2023年全国有698件遗产净额超过新台币1亿元的大额案件、适用遗产税最高税 率级距20%，只占总实徵件数不到6%；如果以实徵案件遗产总额2177.1亿元来换算，平均 每件则有近3.12亿元。这麽一大笔的税金，如果没有事前进行规划及准备，继承人肯定是 要变卖手中其他动产（例如有价证券）或不动产来支付。 提早规画财富传承 减少家族纷争 4.给不对人，拿到资产後没多久，钱就全部败光了。特别是如果是早早，就将资产移转给 下一代，还可能面临「被弃养」的命运。以上这类的场景，不但常出现在媒体版面，也同 样在左右邻里之间听闻。 所以可以这麽说，只要你不是破产上天堂，但凡有任何一丁点资产，都需要事先进行相关 的移转规划。因为，提早规划的优点，就是能够解决以上所面临的4大风险，让拥有资产 的人，既能合法节省税捐、减少家族成员间的纷争，以及最重要的「将资产，留给自己最 重视（嘱意），且『最能善用这笔资产，并能让其发扬光大』的人」，也才能让财富永远 传承下去。 之前，笔者曾经写过「进行财富传承的6大错误迷思」，以及「财富传承的核心在人、分 、管」两篇，与财富传承有关的专栏。 但事实上，资产移转最主要的目的，就是要将拥有财产者，一生努力、打拼後的成果（财 产），按照他的预期，交付给想要交付的人。然而，世上的资产种类众多，各有其特色及 限制。所以在实际规划时，可能选择的策略与工具，可能就有满大的差异。 所以，在实际了解不同资产移转策略、工具（方法）之前，个人诚心建议拥有资产的人， 得先了解并思考、厘清自己的财产种类、金额多寡，以及内心的需求与特别在意想法，才 好与专业的财务顾问们进行对话及讨论。之後，也才能拟定出最适合自己的资产规划，并 付诸实行。 当然，笔者也不忘提醒：民众在进行第一次的规划之後，还需要在一段时间（例如一段时 间、个人或家庭重大事件发生，或是政府相关法规修改）里，进行滚动式的检讨及修正（ 请见下图），也才能顺利、圆满地完成传承大计。 https://reurl.cc/o8ozkM 《免责声明》本专栏所提供之资讯，均由作者自行蒐集并撰写完成，所有观点仅为个人对 市场的看法，并非任何投资劝诱或建议。若有引用数字及相关计算，均已力求精确，惟不 保证其正确性，也不作为任何投保或购买的建议，对此不负任何法律上的责任。另外，本 专栏版权所有，转载请注明出处。 ※延伸阅读》《李雪雯的健康财富百宝箱》https://www.facebook.com/wealthnotes（若 读者有相关投资理财问题，也欢迎在此专栏或以上粉丝团留言，个人将尽力、尽速回覆） ，在《联合新闻网》刊登超过1星期的文章，将会转贴在个人部落格中： http://swlee0630.blogspot.tw/ https://udn.com/news/story/121591/8771901?from=udn-catelistnews_ch2 --

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