新闻中的法律／传承财产 善用信托 2025-05-19 03:00 经济日报／ 吴俊达 高龄者年纪愈高、愈倾向提早透过逐步赠与来传承财产，但生前赠与潜藏不少法律问题， 最有效解决方式并非在争议发生後，寻求困难重重的撤销赠与诉讼，而是在规划传承之初 就先运用信托制度，做好终老需求规划。 从财政部统计发现，65岁以上申报赠与税的高龄纳税人逐年递增，去年为9.6万人，占全 体赠与人约五成，若以整体高龄人口来看，高龄赠与人占整体高龄人口约2.1％，也就是 平均每百名高龄者约有两人申报赠与税，比率也随年龄增长而提升。 愈来愈多人选择用生前赠与来处理财产传承，主因赠与税的财产估值方式较低，再加上有 每年免税额（自2022年起为新台币244万元）优惠，让不少高龄者会运用免税额与较低的 税率级距在生前逐年赠与，以大幅降低税负。 近年民众对於生前赠与的税务优惠日渐熟悉，但事实上伴随而来的法律问题与後遗症也不 少，关键原因源自於「赠与人将财产的所有权及控制权提早移转给受赠人」，导致自己丧 失财产控制权与权益保障，受赠人行为不如预期、未尽扶养义务或不孝，例如受赠子女或 其他亲属取得财产後，未依约定或期望照顾赠与人老年生活，甚至出现恶意行为或冲突， 例如跟父母翻脸、送往安养院不闻不问，更常见不当处分或挥霍财产，或受赠人遭到诈骗 。 当这些最坏的情况发生时，长辈试图透过法律途径索回财产，会面临许多困难，导致生前 赠与常衍生家庭纠纷与法律风险。事後补救主要是撤销赠与，根据民法，若受赠人有故意 侵害、未履行照顾义务或违反赠与负担等情形，赠与人均可撤销赠与，但实务上面临举证 困难、诉讼费高昂、程序旷日废时等挑战，甚至官司期间受赠人极易脱产或处分资产，大 幅降低追回财产的成功率，即使想声请假扣押或假处分，也会面临无力提供高额担保金的 障碍。 较佳方式是事前运用法律工具规划避免事後缠讼。房地使用借名登记虽可维持控制权，但 在税务上未必具节税效果，相较之下，「信托制度」提供了更稳固的保障，赠与人可透过 信托契约将财产交由受托人管理，同时保留实质控制权与收益权。 信托可明定财产用途与照顾义务、防止资产被随意处分，并设置信托监察人负责监督受托 人执行义务，若受托人未履行时，监察人可行使权力，甚至提起诉讼；此外，信托具高度 规划弹性，可依个人资产状况、家庭关系及期望目标需求量身订做、审慎设计内容，并考 量监察人与受托人变更可能性。 信托制度将税务优势与财产控制、风险避免、确保照护等各种目的结合，提供一个更全面 和弹性的解决方案。实务上，大众目前仍对信托了解不深，且心理上仍倾向将财产牢握手 中，所以未普及采用。面对少子化与高龄化社会，长辈若是要妥善达到资产传承与安养善 终等目的，建议可更积极考虑信托制度。（本文由联诚国际法律事务所主持律师吴俊达口 述，记者邱琮皓整理） https://udn.com/news/story/7243/8748263?from=udn-catelistnews_ch2 --

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