5月报税季将开跑 多口之家、单身族减税红包一次看 2025-04-13 11:29 中央社／ 台北13日电 https://reurl.cc/lz7L5E 报税季前要先弄清楚各项扣除额。联合报系资料照片 5月报税季将至，680万名综所税申报户须留意今年报税变革，基本生活费、免税额、标准 扣除额与特别扣除额均调升，其中房租支出改列特别扣除额并扩大扣除上限，幼儿学前扣 除额亦放宽，加上税率级距变动，单身小资族、多口之家均将受惠，退休族退职所得免税 额也一并拉高，汇整减税红包一次看。 今年一般免税额调升至新台币9万7000元、70岁以上为14万5500元；标准扣除额方面，单 身者调高至13万1000元、有配偶者26万2000元；特别扣除额方面，薪资所得、身心障碍特 别扣除额均拉高至21万8000元。 同时，房屋租金支出从原本的列举扣除，改为特别扣除额，扣除额度由12万元提高为18万 元，并设有排富条款。幼儿学前特别扣除额适用年龄从5岁提高为6岁，扣除额度由每名子 女12万元，调整为第1名子女每年15万元、第2名以上子女每年22万5000元，并删除排富条 款。 减税利多齐发 今年免缴综所税门槛为年薪44.6万元 进一步计算免缴综所税基本门槛，由於今年申报适用的一般免税额、单身者标准扣除额、 薪资所得特别扣除额加总为44万6000元，安永执业会计师杨建华表示，单身上班族可自我 检核，年薪低於44万6000元者，若无其他收入影响，则无须缴税，但若有退税，仍须申报 。 由此而推，双薪配偶「顶客族」合计年薪在89万2000元以下，今年5月可免缴综所税。 此外，杨建华指出，报税时列举扣除额、标准扣除额只能择一使用，离乡背井在外租屋的 上班族，过去可能选择标准扣除额，因此就算有额外的租金支出，也无法列举扣除，使租 金列举扣除额可能「看得到却用不到」，但今年5月报税季起，租金支出改为特别扣除额 ，租屋族除了可使用标准扣除额，还可另外再减除最高18万元的租金支出。 也就是说，若符合房租支出特别扣除额适用资格，且把扣除额度用好用满（换算每月租金 1.5万元以上），在外租屋的单身上班族年薪低於62万6000元，今年可免缴综所税。 基本生活费调升课税级距放宽 多口之家单身族省税 纳税者权利保护法保障国家不可对民众「维持基本生活所需的费用」课税，根据财政部公 告，2024年每人基本生活费为21万元，较前一年度增加8000元。 当家户所有人基本生活费用的合计数，即「申报户人数乘以21万元」，高於「免税额＋标 准或列举扣除额＋身心障碍、教育学费、幼儿学前、长期照顾、储蓄投资、房屋租金支出 特别扣除额」加总金额，计税时，差额就可自综合所得总额扣除。 杨建华表示，一般来说，同一申报户人数越多，越有机会享受到基本生活费节税优惠。 以育有2名就读大学子女的双薪4口之家为例，杨建华说明，若综合所得总额140万元（利 息所得1万元），报税时，除免税额38.8万元（9.7万元×4）、标准扣除额26.2万元、薪 资特别扣除额43.6万元（21.8万元×2）、教育学费特别扣除额5万元（2.5万元×2）、储 蓄投资特别扣除额1万元，可再扣除基本生活费差额13万元。 杨建华表示，以适用税率5%初估，此家庭可因纳保法保障基本生活费不可课税的制度，省 税6500元。 此外，课税级距调整方面，今年报税季适用5%税率者，综合所得净额（综合所得总额- 免 税额- 标准或列举扣除额 - 特别扣除额- 基本生活费差额）为0至59万元，与前一年度的 0至56万元相比，有所放宽。 同时，今年适用税率12%者，综合所得净额调整为59万1元至133万元；税率20%，综合所得 净额调整为133万1元至266万元；税率30%，综合所得净额调整为266万1元至498万元；税 率40%，综合所得净额调整为498万1元以上。 杨建华指出，若不考虑是否有在外租屋，由於免税额、标准扣除额及薪资所得特别扣除额 调升，再加上随之放宽的课税级距，单身上班族年薪介於44万6000元至103万6000元间， 可适用最低的5%税率。 退休族利多 退职所得免税额调高 杨建华指出，领取退职所得者，选择在2024年一次领取者（今年申报），免税额度、半数 应计入部分，及全额应计入所得标准也都有变动。 杨建华举例，去年一次领取总额，在「19万8000元（2022年为18.8万元）乘以退职服务年 资」金额以下者，所得额为0。 超过「19万8000元乘以退职服务年资」的金额，未达「39万8000元（2022年为37.7万元） 乘以退职服务年资」的金额部分，以其半数为所得额。超过「39万8000元乘以退职服务年 资」的金额部分，全数为所得额。 举例来说，工作20年的张先生可领受退职金800万元，其中396万元免税（19.8万元x20年 ）；半数计入所得额部分为200万元（先796万元-396万元、再÷2）；全数计入部分为4万 元（800万元-796万元）。因此，张先生在2024年领取的800万元，其中204万元需被归类 为应税所得。 此外，若退职所得采取分期领取者，今年申报时，以2024年全年领取总额，减除85万9000 元（原为81万4000元）後的余额为所得额。 海外所得者注意 个人最低税负免税额调升 所谓所得基本税额（俗称最低税负），目的是要让所得很高，但因享受各项租税减免，而 完全免税或税负非常低的人，对国家财政有基本的贡献。 杨建华表示，根据所得基本税额条例规定，综合所得净额、特定保险给付、海外及港澳来 源所得、未上市柜股票交易所得等项目的合计数，减除免税额後，乘以20%税率後，为基 本所得应纳税额。 根据财政部公告，2024年度个人最低税负免税额调高至750万元，同时，保险死亡给付免 税额度也调升至3740万元，杨建华指出，一般而言，此调整对於高所得者、或有海外所得 的民众，较具减税效果。 https://udn.com/news/story/7243/8671182?from=udn-catelistnews_ch2 --

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