企业申报营所税 七个注意 2025-04-02 03:00 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导 https://reurl.cc/yRr3q2 一年一度的企业报税季即将到来，KPMG安侯建业联合会计师事务所1日提醒企业，在申报 营利事业所得税时，务必注意七大关键重点，才能合规又节税。 联合报系资料照 一年一度的企业报税季即将到来，KPMG安侯建业联合会计师事务所昨（1）日提醒企业， 在申报营利事业所得税时，务必注意七大关键重点，才能合规又节税。 首先，针对呆帐损失如何认列，KPMG安侯建业税务投资部执业会计师林倚聪指出，企业若 有无法收回债权，像是对方倒闭、逃跑或超过两年没收到款项，就可申报呆帐损失，不过 要记得备妥相关证明，例如法院文件、催收证明或债务人地址证明，才能依法认列损失。 https://reurl.cc/eM3NRK 图／经济日报提供 第二，股利收入计入时间点。林倚聪说明，企业收到股利，认列收入年度应以被投资公司 股东会决议年度为准。另应注意，股利收入应以总额法认列，且不能将境外已扣税额列为 成本。 第三，资产报废有损失，必须依规定程序才能入帐，若报废存货或固定资产，必须在年底 前报税捐机关核备，或请会计师盘点出具报告，同时提供如报废照片、废料出售凭证等资 料，才能让损失合法入帐。 第四，亏损可以抵税，但要合乎规定，林倚聪说，企业若过去十年有亏损，符合条件就能 拿来抵税。包括公司型态、帐务健全、使用蓝色申报书或经会计师签证、且如期缴税，即 使延迟几天缴税，只要没有被罚滞纳金，也仍可适用盈亏互抵规定。 第五，记得申报受控外国企业（CFC）、备齐相关文件，林倚聪指出，若企业持有海外低 税率子公司超过50%，必须在台湾揭露相关财报，若来不及取得财报，可申请一次性延长 六个月，不过，即便该子公司亏损，也要申报并检附证明，才有机会在未来抵减税负。 第六，应善用租税优惠，例如研发费用抵减、中小企业增雇或加薪减税、捐助文化创意或 运动事业皆可申报减税，企业准备好证明文件，才能顺利申请。 第七，在申报未分配盈余时，就算盈余为零或负数，也要完成申报。另也应准备股东会纪 录、分配决议等佐证资料。若委托会计师签证，也要附上签证报告。 https://udn.com/news/story/7243/8647544?from=udn-catelistnews_ch2 --

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