企业报税别踩七大地雷！KPMG 曝亏损抵税、CFC 申报眉角 2025-04-01 11:29 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北即时报导 https://reurl.cc/mxoxmA 安侯建业（KPMG）提醒企业申报营所税别踩七大常见地雷。路透 一年一度的企业报税季即将到来，KPMG安侯建业提醒企业在申报营利事业所得税时，务必 注意几项七大关键重点，掌握节税与合规双赢的机会。 首先，呆帐损失怎麽认列？KPMG安侯建业税务投资部执业会计师林倚聪指出，企业若有无 法收回的债权，像是对方倒闭、逃跑或超过两年没收到款项，就可以申报呆帐损失，不过 ，要记得准备好相关证明，例如法院文件、催收证明或债务人的地址证明，才能依法认列 损失。 第二，股利收入何时算进来？林倚聪说明，企业收到投资公司的股利，应以股东会决议的 年度为准来认列收入，记得用「总额法」申报，且不能将境外已扣的税额列为成本，避免 错误认列；第三，资产报废有损失，不能随便写进帐，若报废存货或固定资产，必须在年 底前报税机关查核，或请会计师盘点出具报告，同时提供如报废照片、废料出售凭证等资 料，才能让损失合法入帐。 第四，亏损可以抵税，但要合乎规定，林倚聪说，企业若过去10年有亏损，符合条件就能 拿来抵税。包括公司型态、帐务健全、使用蓝色申报书或经会计师签证、且如期缴税，即 使延迟几天缴税，只要没有被罚滞纳金，也仍可能适用抵减规定。 第五，受控外国企业（CFC）记得申报与文件齐备，林倚聪指出，若企业持有海外低税率 子公司超过50%，必须在台湾揭露相关财报，若来不及取得财报，可申请一次性延长6个月 ，不过，即便该子公司亏损，也要申报并检附证明，才有机会未来抵减税负。 第六，应善用租税优惠，例如研发费用抵减、中小企业增雇或加薪减税、捐助文化创意或 运动事业皆可申报减税，企业准备好证明文件，才能顺利申请；第七，未分配盈余申报时 ，就算盈余为零或负数，也要完成申报，并准备股东会纪录、分配决议等佐证资料。若委 托会计师签证，也要附上签证报告。 林倚聪提醒，今年报税期间为5月1日至6月2日，请企业及早准备，确保符合所有规定，避 免罚款，也能争取应有的租税优惠。 https://udn.com/news/story/7243/8645832?from=udn-catelistnews_ch2 --

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