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标题[新闻] 企业报税别踩七大地雷!KPMG 曝亏损抵税
时间Tue Apr 1 14:10:29 2025
企业报税别踩七大地雷!KPMG 曝亏损抵税、CFC 申报眉角
2025-04-01 11:29 经济日报/ 记者胡顺惠 /台北即时报导
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安侯建业(KPMG)提醒企业申报营所税别踩七大常见地雷。路透
一年一度的企业报税季即将到来,KPMG安侯建业提醒企业在申报营利事业所得税时,务必
注意几项七大关键重点,掌握节税与合规双赢的机会。
首先,呆帐损失怎麽认列?KPMG安侯建业税务投资部执业会计师林倚聪指出,企业若有无
法收回的债权,像是对方倒闭、逃跑或超过两年没收到款项,就可以申报呆帐损失,不过
,要记得准备好相关证明,例如法院文件、催收证明或债务人的地址证明,才能依法认列
损失。
第二,股利收入何时算进来?林倚聪说明,企业收到投资公司的股利,应以股东会决议的
年度为准来认列收入,记得用「总额法」申报,且不能将境外已扣的税额列为成本,避免
错误认列;第三,资产报废有损失,不能随便写进帐,若报废存货或固定资产,必须在年
底前报税机关查核,或请会计师盘点出具报告,同时提供如报废照片、废料出售凭证等资
料,才能让损失合法入帐。
第四,亏损可以抵税,但要合乎规定,林倚聪说,企业若过去10年有亏损,符合条件就能
拿来抵税。包括公司型态、帐务健全、使用蓝色申报书或经会计师签证、且如期缴税,即
使延迟几天缴税,只要没有被罚滞纳金,也仍可能适用抵减规定。
第五,受控外国企业(CFC)记得申报与文件齐备,林倚聪指出,若企业持有海外低税率
子公司超过50%,必须在台湾揭露相关财报,若来不及取得财报,可申请一次性延长6个月
,不过,即便该子公司亏损,也要申报并检附证明,才有机会未来抵减税负。
第六,应善用租税优惠,例如研发费用抵减、中小企业增雇或加薪减税、捐助文化创意或
运动事业皆可申报减税,企业准备好证明文件,才能顺利申请;第七,未分配盈余申报时
,就算盈余为零或负数,也要完成申报,并准备股东会纪录、分配决议等佐证资料。若委
托会计师签证,也要附上签证报告。
林倚聪提醒,今年报税期间为5月1日至6月2日,请企业及早准备,确保符合所有规定,避
免罚款,也能争取应有的租税优惠。
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