报税季快来了！勤业众信教企业把握两大节税秘诀 2025-03-05 19:39 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北即时报导 https://reurl.cc/zp0yAp 企业若能活用优惠可大幅节税。图／联合报系资料照片 报税季节将至，企业最关心的莫过於要缴多少税，以及能否运用租税优惠来降低税负。勤 业众信联合会计师事务所税务部资深会计师陈建宏表示，目前企业最常申请的租税优惠有 两项，一是「智慧机械投资抵减」，另一是「未分配盈余实质投资」，如果符合条件，这 两项优惠甚至可以同时适用，帮助企业大幅节税。 陈建宏解释，「未分配盈余实质投资」是针对企业用於生产或营业用途的建筑物、设备或 技术，让这些投资可以从未分配盈余中扣除，进而减少应缴税额，企业在申请时要特别注 意以下几点常见错误，包括某些支出无法列入申请，例如租赁改良、装潢或非资本化的设 备，这些支出不符合优惠资格；必须是实际支付的金额，包含设备价款、运费、保险费、 安装费等，但要在完成投资并支付後才能申请。 还有投资日的认定，建筑物以所有权登记日或使用执照日为准，设备则以交货日为准；投 资需超过100万元，且必须在盈余发生年度的次年起3年内完成。 「智慧机械投资抵减」则适用於企业投资智慧机械、5G系统、资安产品或服务，与「未分 配盈余实质投资」相比更严格，陈建宏提醒，硬体设备必须是全新的，不能是二手设备， 适用范围较小，仅限於智慧机械、5G、资安等相关设备与技术，且在计算税额时，某些费 用不能列入，例如安装费、进口税、维修费、教育训练费等。 以及申请程序较复杂，企业必须在投资完成後，於营所税结算申报前4个月至申报截止日 ，上传资料至「智慧机械投资抵减申办系统」，并於申报时一并计算抵减税额；投资金额 须介於100万元至10亿元之间，若尚有尾款未支付，需先填具声明书，後续补齐发票及付 款证明。 陈建宏表示，「未分配盈余实质投资」申请门槛较低，适用於较广泛的设备与建筑支出。 而「智慧机械投资抵减」虽然规范较严格，但能享有5%或3%的税额抵减，对於投资智慧机 械或资安设备的企业来说，是不可错过的节税机会。 此外，政府也正推动修法，未来可能将人工智慧（AI）与节能减碳纳入「智慧机械投资抵 减」范围，并将优惠期间延长至2029年底，同时提高投资上限至18亿元，企业应密切关注 政策动态，以掌握更多节税机会，企业若能妥善规划与运用这两项租税优惠，不仅能减轻 税务负担，也能释放资金，投入更多资源来发展业务，提升竞争力。 https://udn.com/news/story/7243/8588384?from=udn-catelistnews_ch2 --

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