印度2025年预算案新税制 资诚：对海外企业是一大利多 2025-02-25 11:43 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北即时报导 https://reurl.cc/043RL9 资诚会计师指出，这项新规让企业税负将更加稳定可预测。（红星新闻） 印度政府於2025年2月初公布2025/25财政年度预算案，提出多项经济发展政策，包括税制 优化、农业支持、科技创新投资，以及促进电子与电动车产业出口等措施，将2025年4月1 日起生效。专家提醒，台湾企业若计划透过技术转移、技术合作或技术参股等方式进入印 度市场，应及早评估本次修法影响，并将税务风险纳入合约设计，确保财务与合规管理无 虞。 针对海外企业技术转移（技转）问题，印度政府提案新增《所得税法》第44BBD条款，简 化税务计算，减轻行政负担，提升外国企业在印度市场的可预测性。 印度积极推动电子制造与技术产业，希望成为全球电子系统设计与制造中心。然而，现行 税制对海外企业技转印度的税务负担沉重，尤其当企业需要派员赴印进行技术支援时，容 易被认定为在印度设立「常设机构（Permanent Establishment, PE）」，导致税率不确 定，若无「常设机构」，印度企业支付的技术授权金或服务费适用10%固定税率（依台印 租税协定）；行政成本高，若构成「常设机构」，则必须进行税籍登记，依38.22%税率计 算「真实利润」，并维持完整的帐务与凭证，增加合规压力；难以举证成本，海外企业难 以分摊印度境内外的技转成本，导致实际税负难以预测，影响投资决策。 为了降低企业负担，2025预算案提案新增《所得税法》第44BBD条款，针对向印度特定企 业技转的外国企业提供更简单的税务处理方式，适用对象为非印度企业，向经印度电子与 资讯技术部认可并执行特定制造计画的公司提供技术或服务。 税务计算可选择按技转收入的25%作为应税利润，适用38.22%税率，即最终税负固定为总 收入的9.56%（25% × 38.22%）；减少行政负担，企业无须主张成本与费用，可避免复杂 的帐务与扣缴问题，提升税务管理的便利性。 资诚联合会计师事务所印度及东协市场服务会计师鲍敦川指出，该修法若能适用於所有来 自印度的技术授权金与技术服务费，则企业税负将更加稳定可预测，甚至低於现行10%税 率上限，对海外企业是一大利多。 不过，目前44BBD条款未明确规定技转方是否仍构成「常设机构」，鲍敦川建议，若企业 在印度仍需设立「常设机构」，仍需进行税籍登记、遵守印度扣缴税务规定、针对「常设 机构」内外的收益与成本进行分帐与申报。 https://udn.com/news/story/7243/8569891?from=udn-catelistnews_ch2 --

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