未分配盈余投资优税 别踩雷 2025-02-04 00:00 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导 https://reurl.cc/RLokyg 企业将未分配盈余用於实质投资，可享有租税优惠。 联合报系资料照 企业将未分配盈余用於实质投资，可享有租税优惠。财政部北区国税局提醒，企业选择适 用这项租税优惠时，记得要仔细评估，三年内若计划将投资的资产出租、转借，甚至出售 ，恐会影响适用资格，面临补税加计利息。 北区国税局说明，根据《产业创新条例》第23条之3规定，企业在申报未分配盈余时，若 已列报「实质投资减除」，但後续发生转借、出租、出售、退货或改变用途等情况，使该 资产不再用於自行生产或营业，需在三年内补缴已减除税款，并依邮局1年期定存利率计 算利息，利息自未分配盈余申报期限届满次日起算，直到补缴日为止。 举例来说，甲公司申报2021年未分配盈余时，列报1,000万元「实质投资减除」，当时这 笔投资用於购买机器设备，并确实用於公司生产，因此符合减除条件。 https://reurl.cc/G5YN4y 实质投资减除相关规定 然而，甲公司在2024年更改营业项目，并将这台机器设备出售，导致该资产不再符合「自 行生产或营业用」的条件，国税局查获後，甲公司需补缴原先减除的税额，并自申报截止 日次日起计算利息，一并缴纳。 国税局提醒三大重点。第一，企业投资资产须持续用於公司生产或营运，申报「实质投资 减除」後，资产应维持原用途，若短期内转借、出租、出售或改变用途，可能会丧失减除 资格。 第二，补税与利息计算，资产用途变更後，企业需在三年内补缴已减除的税款；第三，企 业可事前做好规划，降低补税风险，例如在投资前，就应评估未来用途，避免後续因变更 用途而被追缴税款与利息，影响资金运用。 国税局建议，企业若对「实质投资减除」规定有疑问，可向国税局确认相关法令，确保合 法享有优惠，避免不必要的补税与利息负担。 https://udn.com/news/story/7243/8525041?from=udn-catelistnews_ch2 --

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