营所税申报前必看 勤业众信给三大重点避雷 2024-12-23 15:59 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北即时报导 https://reurl.cc/RLq5xG 营所税申报前掌握容易踩雷重点，以免遇到补税窘境。图／本报系资料照片 每年五月是企业都要办理营所税结算申报，许多企业因不熟税务法规变动、不明国税局审 查重点，或未充分了解申报规范，被要求补税甚至被处罚。勤业众信联合会计师事务所提 醒三大重点，协助企业降低申报风险。 首先，勤业众信联合会计师事务所国内税务负责人资深会计师张瑞峰表示，总公司管理费 用分摊需符合法令限制，境内外国分公司分摊总公司管理费用时，仅能针对总公司或区域 总部的非营业部门进行分摊。 张瑞峰指出，若总公司设有营业部门，则应与各地分公司共同分摊非营业部门的管理费用 ；此外，总公司管理费用不得重复计入分公司进货成本，或重复列报其他费用，确保申报 资料准确性。 再来是，收入比例为主要分摊依据，张瑞峰解释，企业应根据总公司与各分公司营业收入 百分比计算分摊标准，如遇特殊情况，可报请稽徵机关核准，采用其他合理分摊方式，有 助於维持税务处理的一致性，减少争议。 以及申报应检附完整佐证文件，张瑞峰说，境内分公司申报总公司管理费用时，需提供国 外总公司所在地合格会计师签证的财务报告，详细载明总公司全部营收与管理费用金额。 若采用经核准的特殊分摊标准，需另行提供分摊计算方式及各分支机构分摊金额的详细资 料，以避免因文件不全影响审查结果。 勤业众信税务部协理蔡尚洁提醒，国税局对於分摊费用的审查，特别关注财务报告中会计 师执行查核工作的完整性，以及总公司管理费用中是否包含营业部门的费用。若有疑虑， 税局可能要求分公司提供原始凭证与具体管理事证，以佐证分摊合理性。此外，若分公司 支付的总公司费用涉及劳务报酬，须同时考量扣缴税义务及移转订价的合规性。 张瑞峰强调，企业在申报境内外国分公司分摊总公司管理费用时，应全面掌握税务规范， 避免因资料不全或违反法规而遭否准或处罚。企业需特别注意申报准备与文件佐证，以确 保符合所得税法规定并降低税务风险。 https://reurl.cc/6jvoAk 勤业众信联合会计师事务所税务部资深会计师张瑞峰。业者提供 https://udn.com/news/story/7243/8443870?from=udn-catelistnews_ch2 --

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