投资型保单收益 要课税 2024-11-15 00:33 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导 https://reurl.cc/Eg81jk 保险示意图。 图／联合报系资料照片 财政部台北国税局表示，个人自2010年元旦起购买的投资型保单，如保单连结的投资标的 发生收益，无论是否提领，都应并入「收益发生年度」所得额申报纳税，并依其收益来源 分成境内或海外所得，申报课税。 财政部曾在2009年底发布解释令，说明投资型保单收益课税方式，个人投资型保险契约的 收益发生年度，是指契约所连结投资标的或专设帐簿资产运用标的获配收益的年度。 台北国税局解释，所谓的获配收益年度，就是保险人将投资收益计算分配到「要保人投资 帐户日」所属年度，当投资帐户价值因获配投资收益导致金额增加时，代表收益已发生。 另外若购买投资型保单是连结境外投资标的，这笔投资收益就属於海外所得，应按《所得 基本税额条例》规定申报缴纳最低税负。 国税局举例，阿龙申报2021年综所税，没有纳入自己与配偶购买的投资型保单获配收益， 经查，发现阿龙与配偶分别有海外所得1,200万元及190万元，合计1,390万元，加计综合 所得净额、扣除当年的最低税负免税额670万元後，按20％税率计算最低税负，核定应补 税额。 不过阿龙不服国税局查核结果，申请复查，主张这张保单是海外所得并未汇入银行帐户， 依收付实现原则，该所得尚未实现，但国税局认为，既然投资收益已分配到申请人及配偶 的投资帐户，要保人对该笔收益可自由处分运用，无论是否经提领，均属已实现所得，驳 回其复查申请。 https://udn.com/news/story/7243/8361121?from=udn-catelistnews_ch2 --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 1.160.37.121 (台湾) ※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/tax/M.1731642318.A.D73.html