员工差旅费抵税 三要件 2024-08-29 03:00 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导 https://reurl.cc/2jLpQm 员工差旅费若要列报当年度费用或损失，出差报告须详细记载逐日前往地点、访洽对象及 工作内容等三要件。 路透 财政部台北国税局表示，员工差旅费若要列报当年度费用或损失，出差报告须详细记载逐 日前往地点、访洽对象及工作内容等三要件，并备妥相关文件，证明与营业有关，才能认 列。 台北国税局表示，企业申报营所税时，若要列报当年度费用或损失，必须与业务相关，并 必须附上合法凭证才能抵税。 国税局表示，所得税法规定，经营本业及附属业务以外的损失或家庭费用，不得列为费用 或损失。以出差旅费而言，根据营所税查核准则，国内出差膳杂费（吃饭、杂费等开销） ，营利事业董事长、总经理、经理、厂长为每人每日新台币700元，其他员工为600元；海 外出差膳杂费则依照「中央政府各机关派赴国外各地区出差人员生活费日支数额表」认定 。 国税局举例，像是甲公司2022年营所税结算申报，列报员工A君出差到日本、菲律宾等地 的差旅费共350万元，并提供电子机票、登机证、住宿凭证、旅行业开立代收转付收据及 出差报告单等资料。 不过国税局指出，因为公司提供的出差报告单中，仅简略记载到当地拜访客户，并未详细 记载每日前往地点、访洽对象及工作内容，因此未能证明此趟出差与营业相关，最终调减 旅费支出350万元，补徵税额70万元（350万元x20%）。 国税局再举例，甲公司2022年营所税，列报其他费用500万元，依所提示相关资料，发现 其中包含甲公司负责人购置其家庭用的自行车、洗衣机等费用共50万元，依前揭规定不得 认列为费用，因此调减其他费用50万元，补税10万元（50万元x20%）。 国税局呼吁，营利事业列报旅费支出，应依规定备妥合法凭证及证明与营业相关文件，供 稽徵机关审认。 https://udn.com/news/story/7243/8191949?from=udn-catelistnews_ch2 --

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