投资ETF收益课税 四个眉角 2024-05-09 00:40 经济日报／ 记者许如铠 ／台北报导 https://reurl.cc/nNDLx2 台股示意图。 图／联合报系资料照片 近来高股息ETF吸引投资人目光，财政部中区国税局提醒，根据ETF分配收益所得归类不同 ，相关课税规定不尽相同，大致可分为四种，投资人取得相关所得要特别留意。 近来市场掀起一波波ETF热潮，如0050、0056及年初新募集的00939及00940，成为市场话 题。 https://reurl.cc/MO8yDK 个人投资ETF课税方式 中区国税局指出，ETF按其投资标的分为国内成分股ETF、国外成分股ETF、债券及固定收 益ETF等，根据分配收益所得归类不同，影响纳税人是否需要申报、是否属於稽徵机关提 供查询的所得资料范围等，也会影响是否应申报基本所得额（最低税负）。 若分配收益归纳属於股利或盈余所得、营利所得、境内金融业利息所得、境内其他利息所 得、附买回债券利息所得、非固定资产租赁所得等，依规定均须申报缴税，不过也都属於 稽徵机关提供查询的所得资料范围，不必自己大费周章蒐集所得资料。 第二种，若为国内财产交易所得、收益平准金、资本公积三项所得类别，皆不属於稽徵机 关提供查询的所得资料范围，不过这三种ETF分配收益所得，也都不需要申报缴税。 第三种，来自大陆地区ETF分配收益所得，包含大陆地区营利所得、大陆地区利息所得、 大陆地区财产交易所得等，虽不属稽徵机关提供查询的所得资料范围，但仍须申报缴税， 因此需自行备妥收益分配通知书（或对帐单、明细表、ETF电子帐单等），供国税局稽核 。 最後，来自海外的ETF分配收益所得，包含海外股利所得、营利所得、海外利息所得、海 外财产交易所得等所得种类，只要海外所得合计达100万元者，应申报个人最低税负，必 须留意的是，这类ETF分配收益所得不属稽徵机关提供查询所得资料范围，因此须自行备 妥相关资料以供稽核。 https://udn.com/news/story/7243/7951714?from=udn-catelistnews_ch2 --

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