ETF怎麽课税？关键是分配收益所得类别 2024-05-08 18:53 经济日报／ 记者许如铠 ／台北即时报导 https://reurl.cc/ezDd6Q 台股示意图。 联合报系资料照 财政部中区国税局提醒，近来高股息ETF吸引投资人的目光，如0050、0056及年初新募集 的00939及00940，但根据ETF分配收益所得归类的不同，相关课税规定也不尽相同。 中区国税局表示，ETF按其投资标的分为国内成分股ETF、国外成分股ETF、债券及固定收 益ETF等，根据分配收益所得归类不同，影响纳税义务人是否需要申报、是否属於稽徵机 关提供查询的所得资料范围等等，也会影响是否应申报基本所得额。 股利或盈余所得／营利所得（54C）、境内金融业利息所得（5A）、境内其他利息所得（ 5B）、附买回债券利息所得（61D）、非固定资产租赁所得（51I）五种ETF所得，均须申 报缴税，不过也都属於稽徵机关提供查询的所得资料范围，不必自己大周章蒐罗所得资料 。 国内财产交易所得（76）、收益平准金、资本公积三项所得类别，都不属於稽徵机关提供 查询的所得资料范围，不过这三种ETF分配收益所得均不需申报缴税。 来自大陆地区的ETF分配收益所得，包含大陆地区营利所得（71）、大陆地区利息所得（ 73）、大陆地区财产交易所得（76）三种所得，虽不属於稽徵机关提供查询的所得资料范 围，但仍需申报缴税，因此需自行备妥收益分配通知书（或对帐单、明细表、ETF电子帐 单等）以供稽核。 至於来自海外的ETF分配收益所得，海外股利所得／营利所得（71）、海外利息所得（73 ）海外财产交易所得（76）三种所得种类，只要海外所得合计达100万元者，应申报基本 所得额，麻烦的部分是此类ETF分配收益所得不属稽徵机关提供查询的所得资料范围，因 此需自行备妥相关资料以供稽核。 国税局提醒，民众在申报前自行检视「收益分配通知书」，确认收益属台湾、大陆地区或 是海外地区，如通知书有遗失者，可向各证券投资信托公司申请补发，以利完成所得税申 报。 https://udn.com/news/story/7243/7951125?from=udn-catelistnews_ch2 --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 1.160.23.106 (台湾) ※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/tax/M.1715222367.A.61E.html