卖厝阿明／买房报税妙招 专家说明标准扣除额vs.列举扣除额 2024-04-08 16:06 联合新闻网／卖厝阿明 https://reurl.cc/K4y9Oe 报税示意图。 图／联合报系资料照片 每年五月是全民报税季，在课税年度中有买屋或卖房的事实发生时就会有税的相关问题要 注意，例如：房贷利息可列举扣除、售屋所得必须申报，而申报所得税时又分为「标准扣 除额」或「列举扣除额」，透过不同申报方式可以省下的税金也不同，为了帮助民众快速 了解两者有什麽不同，所以阿明邀请全国不动产嘉义南京店洪嘉泽店东来为民众细细说明 ，让我们对申报方式更有概念聪明节税。 一、标准扣除额vs.列举扣除额 【标准扣除额】 ‧ 定额扣除、不需检附任何文件，申报上较方便。 ‧ 单身者可享有124,000元的标准扣除额。 ‧ 配偶合并申报者可享有248,000元的标准扣除额。 【列举扣除额】 ‧ 需要检附相关证明文件，例如捐赠收据、保险单、医疗费用收据等。 ‧ 部分项目没有扣抵金额限制，若可列举的项目越多节税金额越高。 ‧ 主要包括6大类：捐赠、保险费、医药及生育费、灾害损失、自用住宅购屋借款利息、 房屋租金支出。 ‧ 捐赠、国防、劳军、政府捐赠等部分没有扣抵上限，其他项目有各自限额，要仔细确 认。 二、列举扣除额-6大类列举扣除额规范及上限 【捐赠】 ‧ 对教育、文化、公益、慈善机构或团体之捐赠可抵税，减除金额不能超过综合所得总 额20%。 ‧ 针对国防、劳军、政府捐献、古蹟维护等有例外，无限制。 ‧ 对同一政党、政治人物捐赠，每年不得超过10万元；每一申报户每年对各政党、政治 团体及拟参选人捐赠的扣除总额不得超过综合所得总额20%，金额20万元为限。 ‧ 私立学校捐赠，可扣除但不得超过综合所得总额的50%。 【保险费】 ‧ 人身保险、劳工保险、国民年金保险、就业保险及军、公、教保险之保险费可扣除。 ‧ 每人每年扣除数额不能超过24,000元，全民健康保险保费不受金额限制。 【医药及生育费】 ‧ 医药费及生育费需付与公立医院、全民健康保险特约医院及诊所。 ‧ 长期照护者的医药费可依法列举扣除。 【灾害损失】 ‧ 不可抗力之灾害损失可扣除，但已受保险赔偿或救济的部分不得扣除。 ‧ 需附上稽徵机关核发的灾害损失证明文件。 【自用住宅购屋借款利息】 ‧ 购买自用住宅借款支付之利息(房贷利息)可列举扣除，每年额度为实际支付利息支出 减除储蓄投资特别扣除额後的余额，最高不得超过30万元，要注意以一屋为限。 ‧ 需符合登记及使用条件。 【房屋租金支出】 ‧ 中华民国境内租屋供自住，非供营业或执行业务使用者，每年租金支出可扣除，以12 万元为限。 ‧ 购屋借款利息者不得重复扣除。 三、自住客看过来 ‧ 办理地价税变更，税率差5倍！ 洪店东提醒买屋民众，在买屋之後要记得主动前往税捐机关办理地价税变更为「自用住宅 」，因为房子坐落在土地上，一般地价税率是千分之十，而自用住宅的地价税率只要千分 之二，两者相差5倍之多， 提醒民众要把握政府提供给国民自住的利多。 然而，什麽样的情况是符合申办自用住宅的呢？只要土地所有权人、配偶或直系亲属将户 籍迁入房屋所在地，且无出租或营业事实，而房屋建物也归土地所有权人、配偶或直系亲 属所持有，就符合申请办理条件唷！ ‧ 先买後卖或先卖後买，「自用住宅」可以申请「重购退税」 重购退税是政府推出提供给换屋族的节税优惠，其中包含「先买後卖」或「先卖後买」并 符合相关条件，即可申请退换过程中产生之税金。 洪嘉泽店东说明民众要使用重购退税要先符合自用住宅、所有权人可以是本人或配偶，例 如原为太太名下的房子卖出，买入的房以先生名义购买、房屋买入与卖出移转登记的间隔 不可超过两年，符合上述条件就可以提出申请退税。 由於，退回的税金为房地合一税，洪店东提醒105年之前买的房屋是适用旧制，只能大换 小；而105年之後购入的房子是适用新制，若您是小换大可以退回全部缴出的税，若您为 大换小就会以卖出成交价与购入成本以比例退回税金；若民众有105年後买屋卖屋且有符 合重购退税标准，但当时不知道可以申请而未申请的也不用紧张，因为只要在移转事实发 生的五年内都可以提出申请退税喔！民众尽快提出资料申请即可。 洪嘉泽店东分享从业服务多年的经验补充提醒民众在购屋/换屋时相关支出费用要记得留 下凭证，例如：买卖契约书、装潢油漆费、厨具费、服务费、代书费…等，这样将来售屋 时才能有凭证可列举扣除获利。买卖房屋除了房子还有土地，店东也提醒民众要注意土地 增值税的一生一次方案是否要使用，因为民众若持有多间房子，就要注意持有时间，通常 持有越久的房子土增税会越高，因此要做评估确认一生一次的方案要使用在哪间屋比较划 算。 感谢全国不动产嘉义南京店洪嘉泽店东知识贡献，内容说明的相当详细，再次提醒民众在 报税时，可以试算选择适合自己的扣除方式，才能最大化的减轻负担喔! 关於买房卖房问题来找阿嘉https://reurl.cc/G4W2zD https://reurl.cc/WReOYe 全国不动产嘉义南京店洪嘉泽店东。 图／洪嘉泽提供 https://house.udn.com/house/story/123593/7884591 --

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