凯博观点／CFC上路 传承规划新挑战 2023-07-04 23:35 经济日报／ 唐玮嫔 ／台北讯 https://reurl.cc/jDr2z1 凯博联合会计师事务所会计师唐玮嫔。凯博/提供 传承涉及的资产包括金融资产、不动产、控股或营运公司股权等。根据我们实务辅导经验 ，谈到传承，客户通常关注以下关键议题。 第一，客户通常对於财产的分配有其想法，例如资产只想给某一位子女，而非平均分配。 又例如先将部分资产生前赠与给已成年之长子，其余资产於遗嘱中载明由未成年之次子继 承，并希望长子放弃遗产继承权利。或例如资产想给女儿，但不希望女婿未来行使财产差 额分配请求权。这些想法都可能与民法规定有所抵触，通常需要透过某些安排或机制，才 能符合客户需求。 第二，客户也关心如何提前规划以降低遗产赠与税，故需掌握合规节税方法。 第三，客户常担心子女拿到资产之後，不事生产，很快就花光家产。第四，如何在股权传 承至後代之後，又能确保企业永续发展？这两点都与采行适当且有效之传承机制有很大的 关联。 综上可知，传承所涉及的面向极广，需仰赖专业规划。而CFC上路後，对税务风险管理和 传承规划两方面，都带来了新的挑战。 举例来说，林董事长为传承规划，欲将其境外控股公司成为闭锁性公司，即章程加上股份 限制转让等相关条款，并搭配家族宪章之治理架构，安排由家族董事会成员持有具多数表 决权之特别股，以巩固经营权。在这种情形下，若低价增资发行特别股，属视同赠与，需 评估赠与税税负影响。 又或为传承规划欲进行家族信托之安排，则成立不可撤销之他益信托可能面临赠与税风险 ，需要透过专业协助进行规划。 凯博联合会计师事务所将於七月於全台举办研讨会，针对CFC上路後之税务风险管理及传 承规划，进行实例研讨。 （作者唐玮嫔是台湾及大陆注册会计师） https://udn.com/news/story/7243/7278154?from=udn-catelistnews_ch2 --

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