2023怎麽税最划算？从报税流程到省税撇步 让你一次看懂 2023新制 2023年报税季正式开跑，还搞不懂怎麽报税？还在为如何减税而苦恼？《联合新闻网》统 整了最详细的报税指南，从报税流程、方式到省税撇步，一一解答您的疑惑！ https://reurl.cc/MRK6qX *以上图表仅供参考，实际情况因人而异。 带您来了解2023的新制重点：（点击红色文字，可以快速查看各新制内容） ▶调高基本生活费 ▶调高综合所得税各项金额 ▶其他便民新制 ▌基本生活费调涨至19.6万 基本生活费是参照行政院主计总处公布「最近一年全国每人可支配所得中位数的60%」来 订定。去年度（110年度）的基本生活费调高至19.2万元，比前一年增加1万元，为历年最 大涨幅；而今年度（111年度）的基本生活费也有所调涨。 根据主计总处公布，110年每人可支配所得中位数为325,948元，按60%计算後，今年度的 每人基本生活费为19.6万元，比去年度增加4,000元，预估230万户将受惠。 https://reurl.cc/klKMDK ▌免税额、扣除额、税率级距、退职所得免税额皆增高 受消费者物价指数（CPI）连动，今年度综合所得税的免税额、扣除额、税率级距都有所 调整，预估有641万户将因此受益。其中，一般免税额从8.8万，调整至一人9.2万，增加 4000元；满70岁之纳税人，免税额从13.2万，调整至一人13.8万，增加6000元。 而标准扣除额、薪资特别扣除额和身心障碍扣除额，每项调升 3.35%。单身者的标准扣除 额，从一人12万调整至一人12.4万，增加4000元；若有配偶，标准扣除额将从24万，调整 至24.8万，增加8000元。薪资特别扣除额和身心障碍扣除额，皆从一人20万元，调整至一 人20.7万元，各增加7000元。 https://reurl.cc/5M9DY7 除此之外，消费者物价指数也连带影响到课税级距和退职所得定额免税金额，课税级距「 所得净额的范围」从5%到40%都有所调动。适用5％税率的所得净额，从原本54万元调高到 56万元，意即原本所得净额为540001元至56万元的纳税人，将从原先适用的12%税率，改 为使用5%的税率，各级税率的范围也有所异动，可参考下图。 https://reurl.cc/o0EVlQ 而退职所得以分期方式领取者，定额免税金额由78.1万元增加到81.4万元，调升3.3万元 ；透过一次领取退职所得者，各级距门槛也从18万元及36.2万元，调整至为18.8万元及 37.7万元。意即（一）一次领取劳退总额少於「18.8万*服务年资」时免税；（二） 一次 领取劳退总额超过「18.8万*服务年资」时，未达「37.7万*退职服务年资」的部分，将被 课一半的税。（三）一次领取劳退总额超过「37.7万*服务年资之金额」的部分，全数为 所得额，需纳入综所税申报。 https://reurl.cc/n7Gqk2 ▌其他便民新制 手机报税增加现金缴纳和申请延分期 比照电脑申报，手机报税增加现金缴纳和申请延分期两项功能，今年若要使用手机报税， 可将缴款书列印出来，前往金融机构缴税；3万元以下税额可持序号到超商多媒体资讯机 列印小白单，至超商柜台缴纳。手机报税也新增了一并办理延期或分期缴税的功能。 网路申报试办附件上传 除此之外，今年网路申报系统也将试办，让民众透过综合所得税电子结算申报缴税系统上 传应检送证明文件，透过网路上传的方式，就不需要另外缴交纸本。 https://reurl.cc/yk9D2q 明年报税时 18岁需独立申报所得税 112年成年年龄下修至18岁後，也将影响申报「扶养亲属」，若是家中子女、兄弟姊妹或 其他合於民法规定的亲属，年满18岁後有所得就要独立申报所得税；但符合「在校就学、 身心障碍或无谋生能力」等条件的18岁成年人，还是可以由纳税人列报为受扶养亲属。不 过此规定是於明年5月报税才适用，今年若要申报「扶养亲属」，依然可照旧制规范。 https://reurl.cc/LNK59X 医事人员、收入较疫情间减少3成者 适用费用率调升 考量疫情对部分产业的影响，财政部连续三年祭出减税措施，其中，医事人员的各项收入 费用率将由去年的117.5%，增至118.75%；而非医事人员部分，如补习班、养护院、疗养 所等等，若是111年度收入总额较110年度、109年度或108年度任一年度减少3成者，费用 率以112.5%计算，此减税措施皆无须申请，符合条件即可适用，盼望透过此措施，能减轻 其所得税负担。 https://reurl.cc/OVK5xR ▌今年省更多！ 2023最新免缴税门槛 去年若要达到免缴税的资格，单身小资族年收入需低於40.8万元；双薪夫妻加起来的年收 入要低於81.6万元；而双薪又育有两个五岁以下幼儿的四口之家，年收入更得低於123.2 万元，才能免缴税额。不过今年的门槛有所下降，也就代表更多人将纳入「免缴税」的名 单，联合新闻网针对不同报税族群，同步扣除额後试算给您参考： https://reurl.cc/8qx6r4 如何报税、缴税、退税 ▌ 报税方式有这些 https://reurl.cc/yk9D5E 若纳税人选择用人工申报，需亲自跑一趟附近国税局窗口，建议将相关文件一次准备好， 才能节省时间。若用电脑报税、手机报税，皆需通过身分认证。以手机报税为例，需经过 以下5个步骤： 1.验证身分：手机浏览器选择Chrome 100以上或Safari 15，并开启「手机版申报网站」 ，提供行动电话认证、户号和查询码与行动自然人凭证。 2.填写资料：确认自己的基本资料，并新增配偶、扶养亲属资料。 3.确认税额：查看所得税总额和扣缴税额资料，可下载所得清单PDF档。 4.缴退税款：纳税人有5种缴税方式可选，分别是行动支付/电子支付帐户、委托取款转帐 缴税、ATM缴税、信用卡缴税和活期（储蓄）存款帐户缴税（限以行动自然人凭证登入） 。 5.完成申报：下载收执联保存。 ★以下为报税相关连结，帮助读者快速找到网站登入。 【财政部电子申报缴税服务网】、【电脑手机报税网站入口】、【手机报税教学专区】、 【综所税试算服务】、【综所税申报或试算回复】、【报税申请表格下载专区】、【各地 国税局电话网路报税预约】、【国税智能客服】、【财政部LINE官方帐号】 ★点选下方图卡内箭头看更多手机报税注意事项 https://reurl.cc/klKnNd https://reurl.cc/eXKMvb https://reurl.cc/EG5V8k ▌ 缴税方式看这里 1. 临柜：携缴税单至代收金融机构，如银行、农会、信用合作社等缴税，但邮局不代收 。 2. 超商：税款上限为3万元。 3. ATM ：各金融单位ATM只要贴有「跨行：提款＋转帐＋缴税」字样，都能缴税。 4. 帐户扣缴税：网路申报，填好帐户资料直接扣款缴税。 5. 信用卡缴税：网路申报，选择信用卡缴款，输入卡号後可缴款。 6. 行动支付缴税：选择行动支付缴税，利用行动支付工具App，扫描QR code缴款。 若使用网路申报，除了帐户、信用卡缴税，还有其他缴款方式可选，但各有使用限制，扣 款时间点也有差异。下图为读者整理各种缴税方式需留意的限制。 https://reurl.cc/klKn5r ★以下为网路申报缴税纪录查询管道。 【线上缴税记录查询】、【综合所得税缴税结果查询】、【综合所得税委托取款状态查询 】 ▌ 报税公式算算看 Step1：计算所得净额 所得总额－免税额－标准扣除额/列举扣除额－特别扣除额（－基本生活费差额）＝所得 净额 https://reurl.cc/XLKAX0 今年基本生活费提高至每人19.6万元，若基本生活费总额比较高，高於免税额、扣除额、 特别扣除额加起来的数时，差额可以额外从所得总额中减除，若纳税人维持基本生活所需 的费用，则不得加以课税。由於基本生活费是以数人头方式计算，同一申报户人数越多， 减税起来更有感。 ★以一家四口举例，有纳税人、配偶、2名读大学的子女 基本生活费总额：78.4万元 （每人19.6万元＊申报户人数4人） 免税额：36.8 万元 （一般每人9.2万元＊申报户人数4人） 标准或列举扣除额（择一）：标准24.8万元 特别扣除额：储蓄投资有1万元、教育学费有5万元 免税额＋扣除额：67.6万元 综合所得总额中减掉基本生活费差额：10.8万元（78.4 万元－67.6 万元） Step2：计算应纳税金额 所得净额＊税率级距－累进差额 ＝ 纳税金额 https://reurl.cc/mlKxnl 累进税率代表所得越多，课税越重，当纳税人的综合所得净额提高到一个级别时，对应的 税率也会提升。今年综合所得的课税一样分成5个级距，为5%、12%、20%、30%及40%。 ★举例来说，去年有一名纳税人所得净额为57万，从上面图表可得知，其所得就落在54万 至121万级别，对应的税率则为12%。 综所税课税：57万＊12%－39,200元（累计差额）＝29,200元。 计算後可得出，该纳税人今年需缴29,200元的税 Step3：确认是否有「预扣税款」 有些公司单位会从纳税人的薪资所得中，预扣5%所得税，或者纳税人入职有同意预扣税款 。若想知道自己的给付总额，可向公司或国税局申请扣缴凭单。 Step4：是否达到「抵扣税额」项目 如果纳税人有投资政府认定项目、买卖自用房屋等，可以从中获得抵扣综所税额的优惠， 抵扣项目分为「投资抵减税额」、「重购自用住宅扣抵税额」、「大陆地区已缴纳所得税 可扣抵税额」，若有达到门槛，纳税人可以从应缴税额中，再抵减一些税款。 ★投资抵减税额：纳税人投资政府鼓励认定的项目，股票持3年以上，在申报所得税时， 可以在取得该股票的价款依规定抵减率计算限度内，抵减自当年度起5年内应缴税额。投 资抵减税额每一年度抵减的合计总额，不能超过当年应纳税额的50%。 ★重购自用住宅扣抵税额：买卖的房屋均须为「自用住宅」，出售或重购房屋要为纳税人 本人或配偶名义登记，且买进房屋价要超过出售价。 ★大陆地区已缴纳所得税可扣抵税额：为了避免重复课税，如果纳税人在大陆地区已缴税 额，那这笔钱要从应缴税额中扣抵，要注意的是，扣抵税额不能超过因加计大陆地区来源 所得，而要依照台湾适用税率计算增加之应纳税额。 ▌ 退税资格、时程表看过来 退税的概念是政府「预收」纳税人的钱，扣除各种税额、抵扣项目，加起来的金额多於应 缴纳金额，便会发生退税情形。以下有三个简单公式供参考： 应纳税额>扣缴金额+可抵扣金额 （要缴税不会退税） 应纳税额<扣缴金额+可抵扣金额 （会退税） 应纳税额=扣缴金额+可抵扣金额 （金额为0不会退税） 至於退税管道有哪些，有分为存款帐户、退税凭单两种方式： ★存款帐户：无论纳税人是用网路申报、税额试算确认回复、二维条码申报或人工申报， 都可利用金融机构或邮局存款帐户办理，只要在申报缴税系统或结算申报书上，填妥存款 单位名称、帐户号码、身分证等资料，国税局会於退税日直接将退税款项汇入指定的存款 帐户。 ★寄发退税凭单：如果纳税人未使用存款帐户退税，国税局会於退税日直接邮寄退税凭单 给本人。退税凭单没划线时，纳税人可带退税凭单、身分证、印章，向凭单所列的付款单 位领取现金；不过凭单有划线时，就必须存入金融机构或邮局，透过票据交换方式，领取 退税款。 今年退税时程表： https://reurl.cc/MRK3d4 每年所得税申报时间为5月1日至5月31日，提醒纳税人一定得在期限之前完成申报，以免 被罚钱。若在5月10日前完成申报，且符合退税资格，就能成为最早退税的第一批人。 省钱撇步 ▌善用列举扣除额节税 综合所得税的扣除额分为「一般扣除额」和「特别扣除额」，两者的差别在於，一般扣除 额一定要申报，并且每个人都会有；而特别扣除额可自由选择要不要申报。其中，若要申 报一般扣除额，又有「标准扣除额」和「列举扣除额」两种方式，纳税人可以根据个人状 况，从中选择一种进行申报。 https://reurl.cc/pLeayb 而列举扣除额则包含了保险、医药生育、捐赠、灾害损失、自用住宅购屋借款利息，以及 房屋租金支出等六种，申报的同时需要提出收据、证明或相关文件佐证，虽然较为繁琐， 但若是各项列举扣除额加起来的金额，超过每人标准扣除额12.4万元时，使用列举扣除额 将会更加划算。纳税人可以细看自己是否符合各项条件，以免错过节税的好机会，联合新 闻网也统整了这六项列举扣除额的规定，供读者参考： 保险费 适用对象：纳税人、配偶、或受扶养之「直系」亲属 人身保险费： ● 包含人寿险、健康险、伤害险、年金险、劳工保险、就业保险、学生平安保险、农民 健康保险、国民年金保险及军公教保险。 ● 每一被保险人，每年扣除的上限是2.4万元。 ● 被保险人与要保人必须在同一个申报户。 全民健康保险费： ● 可以不受金额限制，全数扣除。 ● 被保险人不需要和要保人在同一申报户。 医药、生育费 适用对象：纳税人、配偶、或受扶养亲属 ● 对公立医院、健保特约医院、诊所和经财政部认定之会计纪录完备医院付给的医疗费 用。 ● 挂号费和自付部分的医疗费用都可以申报，且没有金额限制。 ● 美容手术、月子中心费用、看护费以及有受保险给付的部分不包含在内。 捐赠 适用对象：纳税人、配偶、或受扶养亲属 ● 慈善团体：对合乎法规的教育、文化、公益、慈善机构或团体；依法成立、捐赠、加 入公益信托的财产，以不超过综合所得总额20%为限。 ● 运动员：透过中央主管机关设置的专户，对「指定特定运动员」捐赠的金额，以不超 过综合所得总额20%为限；若是使用相同方法向「未指定特定运动员」捐款，就是核实认 列，无金额限制。 ● 政府机关：对政府、有关国防、劳军、古蹟维护的捐献，不受到金额限制，意即捐款 多少，就能扣除多少金额。 ● 政治献金：对各政党、政治团体及拟参选人的捐赠，其列举扣除总额不能超过综合所 得总额的20%，且捐赠金额不超过20万元；而个人对同一拟参选人，每年捐赠总额不得超 过10万。 ● 私校捐赠：针对特定私立学校的捐款，金额不得超过综合所得总额 50％；若是未指定 捐款给特定的学校法人或学校，可以全数列举扣除。 今年二月土耳其、叙利亚发生强震，当时若有对此捐款，在明年5月申报所得税时，可将 此捐款列报为「捐赠列举扣除额」。不过要特别注意，当时向国防、劳军或政府捐赠，如 「卫生福利部赈灾专户」，才能获得全额抵税的优惠；若是向国内民间团体捐赠，便一样 有综合所得总额20%的上限。 https://reurl.cc/qkWGmn 灾害损失 适用对象：纳税人、配偶、或受扶养亲属 ● 遭受如地震、 水灾、旱灾、寒害、土石流、气爆等不可抗的灾害，造成房屋、汽车、 机车、或家具等损失。 ● 30天内向当地国税局申报损失金额，并附上证明文件，如灾害发生当下照片、或能证 明损失属实的证据，取得「灾害损失证明」。 ● 受有保险赔偿或救济金部分，不得扣除。 自用住宅购屋借款利息 适用对象：纳税人、配偶、受扶养的亲属 ● 向金融机构办理自用住宅借款的利息支出。 ● 房屋登记为纳税义务人、配偶或受扶养亲属所有。 ● 缴税年度在此地址办好户籍登记，且无出租、营业或执行业务使用。 ● 每一申报户以一屋为限。 ● 购屋借款利息的扣除，要以当年实际支付的利息支出，减去「储蓄投资特别扣除额」 後的余额，申报扣除，每年扣除额不得超过30万元。 租屋支出 适用对象：纳税人、配偶、或受扶养之「直系」亲属 ● 在中华民国境内租屋，且为自住，非供营业或执行业务使用。 ● 每一申报户每年扣除数额以12万元为限。 ● 如果申报有「购屋借款利息」者，不能再扣除，若同时符合两者资格，可自行计算扣 取金额较高的申报。 ★点选下方图卡内的箭头可看更多资讯 https://reurl.cc/0EMKDA https://reurl.cc/1eNKgD https://reurl.cc/LNKab3 https://reurl.cc/Q4KY9Z https://reurl.cc/Ge2nmG ▌劳退自提不列入个人薪资所得 为保障劳工，雇主每个月会提缴劳工工资的6%，作为劳工退休金，这笔金额将会存在劳保 局所设立的「劳工退休金个人专户」中。除了雇主提缴的6%退休金外，劳工也可以选择自 愿提拨1%、2%、3%、4%、5%最高到6%的薪资，作为劳退自愿提缴退休金，自愿提缴的金额 ，每个月会自动从薪水里面扣除。 根据《劳工退休金条例》规定，劳工在每月工资6%范围内，自愿提缴退休金的金额，可以 从当年度「所得总额」中扣除，到请领退休金时才需并入所得课税。 扣除劳退自提金额後，计算所得总额的公式为： 薪资总额（每月工资所得+年终奖金） - 自愿提缴金额（提缴工资归级ｘ12个月ｘ个人自 愿提缴的%数） = 个人年度综合所得总额 ★以每个月工资所得4万、年终奖金2个月的纳税人为例： 提缴工资归级应为4万100元，年终奖金共8万，因此该纳税人一年的薪资总额为56万。 若该纳税人自愿提缴6%的退休金，则去年度「依劳退自愿提缴的金额」应为40万100ｘ6％ ｘ12 个月 = 28872，雇主为他开立的扣缴凭单给付总额就会是，56万 - 28872 = 53万 1128。 也就是说，该纳税人的年度综合所得总额，可以多扣除28872元，若是领取的薪水越多， 劳退自提省税效果会更有感。 ▌善用「扶养亲属」提高免税额 大部分纳税人会使用「扶养亲属」来节税，只要符合条件，每一人便可以增加9.2万元的 免税额，满70岁以上的受扶养亲属，免税额更能增加至13.8万元，是相当优惠的节税方式 。而一般来说，直系亲属、子女、同胞兄弟姊妹、其他亲属或家属都能列报扶养，但同时 也要符合一些相应的条件，联合新闻网整理了简易图表，让您能一图看懂： https://reurl.cc/Rv3Ybg 在申报扶养亲属的同时，以下几点需特别注意： ● 无谋生能力的范围，包括「身心障碍、在学中、因伤残或精神障碍等，需长期治疗而 无法工作；或符合长照扣除额资格；受监护宣告者」在内，必须检附相关资料证明。 ● 若想申报扶养其他亲属，须和受扶养人同住一个屋檐下，并且提出「户口名簿影本」 或「受纳税人扶养之切结书」等相关文件，佐证扶养义务。 ● 受扶养亲属的收入也将并入应税所得，包括股票利息、股票交易所得、银行利息收入 、土地交易所得等等，皆需纳税，若是受扶养亲属「免税额、扣除额、基本生活费」的加 总，小於受扶养亲属的所得，申报者不仅无法节税，反而还需要多缴税金。 ▌报税QA一次看 除了以上报税指南和减税撇步，联合新闻网也有整理一些常见问题，帮助读者更了缴税的 眉眉角角。 Q1：我去年毕业开始工作，今年要独立缴税吗？ A：今年缴税是缴去年一整年所得，您去年1月到6月还在校就学，今年仍可由父母申报抚 养，同时也是被申报扶养的最後一年。 Q2：我年薪不到42.3万，应该不用申报缴税吧？ A：若您满20岁，且是有收入、没就学身分，就必须单独申报。依照今年免缴税门槛，您 一整年收入不到42.3万确实不用缴税，但若有扶养亲属，或薪水被预扣等情况，政府还会 退税给您。 https://reurl.cc/Dmrqdj Q3：上班族的年终奖金、加班费要被课税吗？ A：依照所得税法，若年终奖金领超过8万6001元，会被公司预扣5%税款。加班费部分，若 纳税人是因工作时间延长（劳基法规定每月加班工时上限46小时）领取的加班费，不用被 课税；但另一种状况是公司按月定额给付加班费，属於「津贴性质」，仍需要纳入薪资所 得，应依规定扣缴。 Q4：打工需要报税吗？ A：若您年龄未满20岁，但有打工所得，须告知父母一起合并申报。若年龄满20岁，但仍 是就学身分，可选择独立报税或由父母申报扶养。要注意的是，民法已经将成年年龄下修 至18岁，学生将来满18岁、有收入，就能独立报税，此新制在2024年5月报税生效。 Q5：夫妻报税能分开申报吗？ A：依所得税法规定，夫妻需「合并申报」，除非新婚第一年，或是处於离婚、分居、或 申请保护令的状态，或其他特殊状况才能分开申报。 Q6：家人过世还要报税吗？ A：若纳税人过世，也要有人代为申报综所税。除了符合所得税法规定，过世纳税人的所 得低於过世年度的免税额、扣除额时，可以免申报外，其余状况都要由过世的纳税人配偶 或继承人申报。以夫妻报税举例，若已婚的纳税人过世，配偶须在隔年5月代为申报，若 该过世纳税人单身，或配偶不在人世、受抚养，可能会由子女、其他继承人或遗产管理人 负责申报。 https://reurl.cc/n7Gm16 Q7：我的申报资料要修正，报税两次有影响吗？ A：不会有影响，在5月31日申报缴纳截止日前，到报税系统更正上传申报资料，系统会覆 盖前一次旧资料。若纳税人选择人工申报，需再填写一份完整的申报书。 Q8：我申报期间上传两次资料，用信用卡缴税会被重复扣缴吗？ A：若两次申报的缴税金额一样，且都填同的信用卡卡号，不会被重复扣缴。但如果两次 金额不同，可在营业时间内向发卡银行申请取消授权，并重新填卡号缴税。 Q9：无法一次缴清税款怎麽办？ A：可申请分期缴税，最长以36个月为限，本税、滞纳金需按日加计利息，但滞报金、怠 报金及罚锾不加计利息；有延期或分期缴纳税款需求者，要在规定「纳税期间内」，透过 网路（税务入口网）、邮寄及临柜办理等3种方式向稽徵机关申请。 Q10：忘记缴税怎麽办？ A：若纳税人忘记报税，第一步得先向户籍地国税局办理人工申报，若不便前往，可就近 国税局查调後，再将文件邮寄至户籍地国税局；第二步是到代收税款金融机构，以现金方 式缴纳，要注意的邮局不代收；第三步则是缴交综所税结算申报书、现金缴纳後证明联以 及相关文件。 https://reurl.cc/0EMKpK https://topic.udn.com/event/tax_2023?from=udn-referralnews_ch2artbottom --

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