台商借名代持股 三个风险 2022-10-06 23:09 经济日报／ 记者 陈姿颖／台北报导 https://reurl.cc/Zbx5og 勤业众信昨（6）日表示，台商常以投资便利性，或顾虑交易关联性易衍生税务查核风险 ，将股权直接登记在大股东名下，但使用借名代持股权的台商，未来将面临三大风险。报 系资料照 勤业众信昨（6）日表示，台商常以投资便利性，或顾虑交易关联性易衍生税务查核风险 ，将股权直接登记在大股东名下，但使用借名代持股权的台商，未来将面临三大风险，包 含税务申报责任、CRS金融机构资讯交换与实质受益人审查、资产保全困难且不利传承。 勤业众信会计师陈建霖表示，实务上常见台商将股权直接登记在大股东名下，或利用其他 非关系人名义成立境外公司，进行转单贸易留下利润，再透过掌控金融帐户保全海外帐户 长期积累的大笔资产。 https://reurl.cc/Zbx5dg 不过代持股权的风险将与日俱增，陈建霖表示，借名股东未来要主动申报CFC；对於借名 登记股东而言，如果不合法申报，不仅存在税务风险，甚至可能涉及个人逃漏税捐的刑责 等潜在问题。 另外，台商也将面临CRS金融机构资讯交换与实质受益人审查，陈建霖解释，金融机构在 洗钱防制严格控管要求下，每一笔资金流转皆要提供汇款性质、佐证文件供审核。因此如 果台商参照以往作法，将代持股权架构累积盈余，直接汇到实质股东的金融帐户，恐因无 法提供汇款原因，而拿不到盈余。 陈建霖表示，台商企业长久经营成果或实质股权，仍以借名方式登记在他人名下，除资产 保全不易之外，当面临二代传承接班或继承事实发生时，还可能衍生实质股东与借名股东 间的继承争讼、法律纠纷等难以解决的问题，实务上有许多企业都因为借名登记，导致股 权被拆分，要不回的情形。 勤业众信会计师林淑怡建议，台商要事先确认实质股东当时投资是否有出资的相关佐证资 料，并有代持协议的法律文件支持，如果时间长且未有具体资料能够证明实质股东的持股 证据，在股权返还登记时，要特别注意税负及资金流转的议题。 另外，她建议企业评估，境外公司所在地是否有租税协定适用，以及企业是否仍须透过境 外公司控股，运用合规策略，取代传统避税安排。 https://udn.com/news/story/7243/6667847?from=udn-catelistnews_ch2 --

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