变更保单要保人 二点留意 2022-06-07 01:27 经济日报／ 记者 翁至威／台北报导 https://reurl.cc/55Vaeq 民众变更保单要保人，记得留意两件事，避免误踩税务地雷。 记者潘俊宏／摄影 民众变更保单要保人，记得留意两件事，避免误踩税务地雷。首先，将要保人无偿变更为 他人，应依规定申报赠与税；其次，若要保人变更为配偶、子女等，且是在原要保人死亡 前两年内发生，则要记得并入遗产总额课徵遗产税。 财政部南区国税局表示，民众将保单要保人无偿变更为他人时，意谓要保人将保单在《保 险法》上的财产权益，无偿移转给他人，属於赠与行为的一种，原要保人应依规定申报赠 与税。 https://reurl.cc/rDoXNr 除此之外，为了避免租税漏洞，《遗产及赠与税法》规定，死亡前两年赠与财产，必须并 入遗产课税，因此若变更要保人是在原本的要保人死亡前两年发生，且变更为配偶、直系 血亲卑亲属及其配偶、父母、兄弟姊妹及其配偶、祖父母等人，保单价值准备金也要依规 定并入遗产总额，课徵遗产税。 国税局举例，甲君原向某保险公司签订一张人寿保单，并以甲君本人为要保人，儿子为被 保险人，甲君在2020年2月10日将要保人变更为儿子，後来甲君在2021年4月1日死亡。 国税局查核发现，甲君将要保人变更为儿子时，并未申报赠与税，而赠与日保单价值准备 金为500万元，超过当年度免税额220万元，漏报赠与税28万元。 不仅如此，甲君变更要保人的时间与死亡日间隔不到两年，依规定儿子在申报甲君遗产税 时，也要并入遗产申报，但甲君儿子并未申报，依照死亡日保单价值准备金501万元，纳 入遗产计算遗产税，但已计算的赠与税可依规定扣抵。 国税局除了补税之外，也依所漏遗产税处两倍以下罚锾。 国税局提醒，纳税人在办理遗产税申报时，记得检视被继承人生前所有保单，确认生前是 否有变更要保人，若有，则要记得详查是否有申报赠与税、是否应并入遗产申报等，以免 因短漏报挨罚。 https://udn.com/news/story/7243/6368375?from=udn-catelistnews_ch2 --

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