凯博观点／不动产如何转给子女 ？ 2022-02-08 23:14 经济日报 / 杜茂弘 https://reurl.cc/2DKbVE 凯博联合会计师事务所会计师杜茂弘。凯博／提供 在协助客户进行家族传承规划的经验当中，不动产传承往往是客户关注的重点，惟台湾不 动产税制相当复杂，如何能将不动产传承相关税负合理化，需缜密评估。故进行正确的不 动产移转规划为资产传承规划的必要课题。 过去进行不动产传承规划，大多是透过「继承」方式进行，主要因为不动产系以公告现值 计入财产总额，有压缩资产的节税效果外，且透过「继承」移转免纳土地增值税及契税， 另继承後由继承人出售，是从继承日计算前次移转现值，也就是说被继承人持有期间的土 地涨价总数额归零，不用再课徵土地增值税，故若为早年取得的不动产，采用「继承」的 方式可省下一大笔土增税。 而在房地合一税2.0上路後，规划上更为复杂。由於新制是用实质收益来课税，且短期交 易的税率较高，故在进行不动产传承规划时，需要考量不同面向。 首要考量为不动产再次移转可能性及时间点，若後代取得不动产後预计处分变现，采取「 继承」或「赠与」规划方式则以当时之公告现值计入成本，导致房地合一税负担较重，故 或许可考虑采用「买卖」的方式，避免未来要缴纳高额的房地合一税。但仍需评估若采取 「继承」的方式，继承後再出售之不动产可能适用旧制（土地所得免税），且被继承人持 有期间的土地涨价总数额归零等条件，或若采取「赠与」的方式，利用每年免税额度及税 率差异分年降低财产总额进而降低实质税率。故建议仍需通盘考量来进行传承规划。 不动产传承规划除需符合法令规定，尚应考量各种税负影响，建议谘询专业服务机构。（ 作者是凯博联合会计师事务所会计师杜茂弘） https://bit.ly/3HGCEsM --

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