作者jimmydog (阿肥)
看板tax
标题[问题] 房租收入与二代健保
时间Tue May 14 18:19:16 2019
108年度1月
刚成立的A商店向房东租店面
合约注明每月租金110,000
但另协调房东每月实收112,200
A商店於109年初
寄发盖好章的「各类所得扣缴税额缴款书」给房东
房东去银行缴了
110,000x12x10%=132,000
并将缴完款的单据寄回给A商店
房东亦已缴完二代健保的
112,200x1.91%x12=25,716
状况一：
A商店於109年4月初收到
「全民健康保险租金收入扣缴补充保险费租金申报书」和「扣缴明细与缴纳不平衡通知单
」，其中「差异金额栏」为 -25,716
状况二：
房东个人於申报所得税时发现
未收到A商店的扣缴凭单
与A商店联络
并问109年1月底就要弄好的扣缴凭单是不是漏了
A商店答曰从未开立过
亦无开给员工
因为是「免扣缴凭证」？
问题：
1.针对状况二，房东该如何报税才不会损失权益？
2.A商店对税务经验不足，亦无请会计士理帐，因此漏处理二代健保与租赁扣缴凭单，请
问A商店会被罚款吗，该如何补救？
以上转述长辈问题
烦请达人帮忙
谢谢
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1F：→ parfait1984: 请商店去补申报扣缴，自动补报罚750，二代健保也是要 05/14 19:29
2F：→ parfait1984: 做补报，这部分印象中没处罚 05/14 19:29
3F：→ weitse111: 租金扣缴自动补报要罚扣缴税额的10%喔 05/14 19:53
4F：→ weitse111: 罚锾上限本来是2万，自动补报减半剩1万 05/14 19:55
5F：推 weitse111: 还有扣缴缴款书的所得额跟二代健保缴款书数字对不起来 05/14 19:58
6F：→ weitse111: ，到时候一定会有问题的 05/14 19:58
7F：→ weitse111: 房东实收112,200，扣缴缴款书的所得额要用反推回去的11 05/14 20:04
8F：→ weitse111: 2,200/(1-10%-1.91%)=127,370再去计算10%=12,737，二代 05/14 20:04
9F：→ weitse111: 健保缴款书则是127,370*1.91%=2433 05/14 20:04
10F：→ weitse111: 建议A商店对税务不了解的话还是委托记帐业者吧，以免因 05/14 20:05
11F：→ weitse111: 小失大 05/14 20:05
12F：→ jimmydog: 商店未申报扣缴，房东报个人所得税时，是要手动key租金 05/14 20:34
13F：→ jimmydog: 这条吗 05/14 20:34
14F：推 weitse111: 是的，但要先确认租金到底是房东实收多少钱，会影响要 05/15 08:12
15F：→ weitse111: 认列的收入 05/15 08:12
16F：→ weitse111: 如果扣缴税额跟二代健保都是房东自己缴的话，又是另一 05/15 08:14
17F：→ weitse111: 种算法了 05/15 08:14
18F：→ jimmydog: 目前扣缴税额和二代是房东缴，实收确定112200，但缴款 05/15 11:18
19F：→ jimmydog: 书误缴以110000去计算的132000，所以要请房东再补缴？如 05/15 11:18
20F：→ jimmydog: 何补？然後房东报所得税时再手动打这条吗？二代也是要 05/15 11:18
21F：→ jimmydog: 用112200x1.91%去算，是吗？ 05/15 11:18
22F：→ kfkao: 国税局免付费专线0809-099-089 05/15 17:03
23F：→ kfkao: 阿! 贴错了! 0800-000-321 这才对 05/15 17:05
24F：→ jimmydog: 谢谢喔 05/15 22:07