作者mcuer ()
看板tax
标题[问题] 遗产税及保险
时间Fri Feb 22 11:30:58 2019
请问大家
我奶奶在102年3月购买2000万的寿险
是用趸缴投保一次缴清的方式
要保人及被保人是我奶奶 受益人是我父亲
奶奶在今年年初过世
请问这笔保险需要纳入遗产税吗
需要的话 这笔保险要填在哪一栏？
谢谢
https://i.imgur.com/QW5MFFj.jpg
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1F：推 loyid: 保险原则不计入 除非带病投保等规避行为 由国税局认定；但 02/22 20:39
2F：→ loyid: 是报五月所得税的最低税负制记得填上这笔，别担心还没到课 02/22 20:39
3F：→ loyid: 税门槛3330 02/22 20:39
4F：→ stdjb: 实质课税八大样态包含趸缴,因趸缴为理财行为,非移转风险 02/22 20:42
5F：→ stdjb: 国税局认定为遗产机率很高,尽量在申报书上揭露,以免被认定 02/22 20:43
6F：→ stdjb: 逃税或漏报,写在其他财产权利的栏位 02/22 20:44
7F：推 taoist9999: 死亡险「密集、短期、年老、重病、带病、举债、钜 02/23 08:11
8F：→ taoist9999: 额、趸缴、保险金额少於或等於保险费」投保，可能 02/23 08:11
9F：→ taoist9999: 国税局会依《税捐稽徵法》第12条之1「实质课税原则 02/23 08:11
10F：→ taoist9999: 」为由来将被继承人死亡时之保单价值准备金（通常 02/23 08:11
11F：→ taoist9999: 是用这个）列为遗产。 02/23 08:11
12F：→ taoist9999: 约定於被继承人死亡时，给付其所指定受益人之人寿保险 02/23 08:14
13F：→ taoist9999: 金额，依《遗产及赠与税法》第16条第9条，不计入遗产 02/23 08:15
14F：→ taoist9999: 总额。 02/23 08:15
15F：→ taoist9999: 第9款 02/23 08:15
16F：→ taoist9999: 通常国税局会主张第一种见解，认为要列入遗产总额。 02/23 08:16
17F：→ taoist9999: 而遗产税纳税义务人会主张第二种见解，不计入遗产总额 02/23 08:17
18F：→ taoist9999: 。 02/23 08:17
19F：→ taoist9999: 02/23 08:18
20F：→ taoist9999: 我个人认为主张第二种见解，而又不会有逃税漏报的问题 02/23 08:19
21F：→ taoist9999: ，应该在「不计入遗产总额财产」→「动产及其他有财产 02/23 08:20
22F：→ taoist9999: 价值的权利」栏位来填写。 02/23 08:20
23F：→ taoist9999: 02/23 08:22
24F：→ taoist9999: 我在解答这题时，边打也想到填写栏位的方式，大家可以 02/23 08:22
25F：→ taoist9999: 讨论看看。 02/23 08:23
26F：→ taoist9999: 如果遗产税纳税义务人在「遗产总额」→「动产及其他财 02/23 08:24
27F：→ taoist9999: 产价值的权利」栏位来填写，等於自己都承认是第一种见 02/23 08:24
28F：→ taoist9999: 解了，国税局也乐得去课你的税金。 02/23 08:24
29F：→ stdjb: 两千万金额不小,主动申报再来跟国税局人员讨论该笔款项认定 02/23 08:55
30F：→ stdjb: 应比事後国税局抓漏报要求补税及罚款来得好 02/23 08:56
31F：推 saur176: 事前不要跟国税局的人讨论，因为他们肯定导向课税。当然 02/23 09:58
32F：→ saur176: 是照T大的方法，用申报的方式，告知他们有这笔保险，但是 02/23 09:58
33F：→ saur176: 这笔是不计遗产的财产，把问题先还给他们，要是他们认定 02/23 09:58
34F：→ saur176: 要课税，再由第三公平方打行政诉讼。 02/23 09:58
35F：→ stdjb: 都还没诉愿打什麽诉讼.... 02/23 12:07
36F：→ stdjb: 最好是去柜台问承办,他说要写再写 02/23 12:14
37F：推 Arens88: 我们办的案件都是填不计入遗产总额 02/24 07:05
38F：推 applesweet: 指定受益人，无须纳入遗产计算 03/06 11:28
39F：→ stdjb: 楼上说的是保险法,课税要看税法 03/12 21:26