※ [本文转录自 Accounting 看板 #1QAZfP7L ] 作者: Getbackers (逆转思考全垒打！！) 看板: Accounting 标题: [请益] 反三角贸易申报营业税 时间: Fri Dec 8 15:08:06 2017 小弟我刚到一外商就职，发现内部报营业税的作法有点奇葩，跟以往所知不太一样 ，想请问一下板上各位高手。 行业特性： 为外国企业在台子公司，接国内客户订单转到海外母公司工厂，再由客户自行报关进口。 会加成工厂的invoice价格，差价作为佣金收入。 最後以海外工厂为买受人开二联应税发票。 问题一：公司开发票的时点不是在认列销货收入的时候，而是在实际收款的时候。 就我所知，买卖业应该在出货或收款哪个早的时点开立发票，如果冲应收才开发票会不会 有晚开的问题？ 还是我们算行纪，ok? 问题二：因为是认价差作佣金收入，有时会因业务谈判，导致有些品项或invoice出现零 毛利或负毛利，这时会把他踢掉。 请问营业税有规定要排除这种状况吗？ 请不吝赐教，如果可以，希望可附法条或解释。 --

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