营所税申报 别犯七大错误 2015-05-06 04:29:01 经济日报 记者吴佳蓉／台北报导 5月是企业申报营所税的时间点，为避免企业因不熟悉税法或不小心疏忽，而未依规定申 报或缴款，南区国税局东港稽徵所特别整理七大常见错误，叮咛企业别再犯前人所犯过的 错，以免遭补税罚锾。 图／经济日报提供 东港稽徵所指出，首先在收入面，企业在列报收入时，最常犯的错误就是外销收入归属年 度错误，以及错误列报销货退回年度。 稽徵所表示，要避免以上错误很简单，营利事业只要记得，外销收入归属年度是以货物报 关日或邮政、快递的挚发执据盖用戳记日为准就对了；至於销货退回，只能在被退货的年 度申报，也就是说，今年5月就只能列报103年度的销货退回。 接下来，在列报成本、费用及损失部分，东港稽徵所也列出三项常见错误，提醒营利事业 不要忽略像捐赠、交际费、折旧及职工福利等项目，税法其实都有规定的可列支限额，不 可超额列报；也不要列报不可列为损失费用的项目，如经营本业及附属事业以外的损失或 家庭费用。 营利事业如果有购置除了土地之外的固定资产并因此借贷时，从付款至取得资产期间内的 借贷利息，记得要列为该资产成本，不可错误列报为利息支出。 再者，东港稽徵所表示，股东可扣抵税额帐户及未分配盈余列报错误，也是常见误报的型 态之一，特别是以下两种情形：第一是上年度帐户的期末股东可扣抵税额列报太多，经稽 徵机关查核调降後，却忘记在今年度列报期初股东可扣抵税额时调整回来。 举例来说，A公司列报102年度的期末股东可扣抵税额为100万元，但经稽徵机关核定後， 调降为10万元；如此一来，A公司在列报103年度期初股东可扣抵税额时，帐面上应调整为 10万元，不可沿用先前的100万元申报。 第二，营利事业若前一年度有被查获短、漏报，税後纯益也会同步发生短漏情形，因此， 应记得在申报时，在未分配盈余申报书中自行调整加计「短漏报当年度所得之税後纯益」 ，别因疏忽而忘记调整，导致被补税、甚至罚锾。 http://udn.com/news/story/7243/884029 --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 114.27.109.114 ※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/tax/M.1430880656.A.81D.html