※ [本文转录自 Accounting 看板 #1IV7buPs ] 作者: tenry (tenry) 标题: Re: [问题] 公司重整遇到的股东往来贷余 时间: Fri Nov 8 13:41:09 2013 大家好 有关於股东往来的问题 想跟各位版友们讨论看看^^" 客户背景 1、客户是成立二十年以上的股份有限公司 (非公开、未给会计师签证) 资本额登记500万 家族企业 2、客户的帐之前是给另外一家事务所记 今年初改由本所记帐 3、股东往来贷余 约1500万 4、累积盈亏借余 约1700万 5、客户这几年一直想跟银行借款，但都被银行拒绝 6、每年营收约500万、去年税後净利约40万 问题来了 因为客户想跟银行借款 (想借个2000万) 但是资产负债表不好看 营收又不高 银行评估後不愿意贷 现在客户不知道从哪边得来的讯息 要我们来配合入帐.......... 他得来的资讯是 可以用股东往来跟累积盈亏互相充销掉 这样子财报就变得很乾净了 如果要操作的话 1、分录是 借：股东往来 1500万 贷：资本公积-受领赠与之所得 1500万 借：资本公积-受领赠与之所得 1500万 贷：累积盈亏 1500万 2、开股东会、股东写切结书表明放弃对公司的债权 请问这样子做可以吗？ 总觉得疑点重重= = 顾虑的点是 1、股东往来1500万 不知道是哪些股东的 很可能是像hile23大大所说的情况一样 2、赠与税缴纳与否的问题 3、事务所的责任 4、国税局查税的可能 请版友们指点一二 谢谢~~~ ※ 引述《hile23 (Peter)》之铭言： : ※ 引述《alima (贾考柏)》之铭言： : : 最近遇到一个case很好玩，跟大家分享。 : : 在台湾一间没上市的传产公司，资产负债表上的净值总额是-600万 : : (这样怎麽还不会倒) : : 一看资产负债表，业主（股东）往来贷余4500万... : : 这代表业主自掏腰包帮公司偿债跟买货吗？ : : 表上资产总额4000万, 负债总额5300万(业主往来占大宗) : : 股本登记1000万 保留盈余-1600万 : : 问了一下经营状况，发现他们有很多老存货在仓库还没有点（存货管理不良） : : 帐也十年没有人管了（财务兼着做） : : 想请问，这种情况下，要做企业重整 : : 如何打消业主往来的部分？是要重新增资？还是存货出清换现金... : 跟大家分享一下股东往来的"故事"吧~ ^ ^ : 股东往来定义上来说 : 依经济部９３０１０２经商第０９２０２２６６０１０号(节录) : 一、所谓「股东往来」系指公司与股东间债权债务关系之会计科目，若出现贷方 : 余额时，表示股东借给公司资金，该科目列於「流动负债」项下，若出现借方余 : 额时，表示公司将资金贷与股东，该科目列於「流动资产」项下，惟仍有公司法 : 第十五条规定之适用... : 实务上来说 : "贷方余额，表示股东借给公司资金"<----其实就是公司的资金缺口 : 下面举2个股往的小故事吧 : 1.先看看公司的薪资费用 : 如果看到很多领17,280的员工(基本工资)，那这家公司很有可能有这个小故事 ^ ^ : 说明白一点，很多小公司业主(尤其是非公开发行传统产业)都会低报薪资 : 原因不外乎1.节省劳健保费 2.配合高薪的员工(通常是自己人)"节省"综所税等~ : 假设10人的小公司平均每人每月低报5,000元，一年就低报60万，10年就... : 这些"资金缺口"观念清楚的业主会用内帐记载，不会显现在帐上。 : 但是问题是很多业主都只做半套，薪资转帐时用公司帐户支出，钱实际上是转出去了， : 低报薪资的差额无法入帐，久了就会形成帐上有现金/银存， : 但实际上根本没这笔钱的情形，这时如果要再支付货款/费用，只好"股往"了... : 2.再来说到跟存货相关的"小故事" : 先看看帐上存货的情形吧~ 如果每年都亏钱，存货却一直增加，那就有"迹象"了。 : 其实这方面主要关联到营业税，主要是很多小公司进项发票要拿但销货发票不开所致 : 传统产业老公司尤其严重，进项发票能留抵，外销或买固定资产还能退税， : 再加上很多传统制造业上游原料供应商都是"大公司"，所以一般不会也不能低报， : 销项就不是这样了~ ^ ^" : 进项实报(甚至拿董事长私人费用高报)，销项漏开，会造成什麽呢? : 帐上存货一直多起来(进货发票都有报)，亏损一直增加(费用都有报) : 帐上存货消不掉(没开发票)，营收低估/钱进不到公司帐户(没名目入帐) : 导致公司帐上存货一堆(实际上早卖了)，公司帐上又没钱(没进公司户头) : 要在进料时只好"股往"了~ : 以上还有其他情形会造成股往增加， : 所以我说要先了解这家公司股往的性质， : 确认存货的存在性跟确切金额， : 最後很多股往的原因都会牵涉到"内帐"， : 如果股东之间和谐且"帐务"清楚，那就开始规画公司未来要怎麽做~ : 如果有纠纷，就请他们先协调好在进行下一不罗 ^ ^ : 以上小小经验分享 --

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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc) ※ 转录者: illori (36.225.150.229), 时间: 11/10/2013 09:59:05