■ 记者李淑慧／台北报导 金管会与财政部赋税署有意联手防堵保险避税案例，令人注意保险避税的相关议题。业者 透露，最容易避税的保单，当属「即期年金」。另外，最近红透半边天的连动债券保单， 也成为避税者的最爱。 所谓的即期年金，就是缴交一笔保险金之後，立刻可以分期提领。因为所有的给付都变成 保险金，在税法上都属於免税。有些即期年金还保证给付年期，被保险人即使过世，保险 公司仍继续给付，对保户相当有利。此外，即期年金最高投保年龄上限，可以到80岁，也 吸引不少高龄避税者。 由於连动债券保单属趸缴的性质，且保单价值准备金与保费相差不远，保户购买这类保单 ，几乎不会损失什麽钱，就可以达到避税的目的。 寿险业者表示，保单属於合法的节税管道，除了一些异常的案例之外，保险业不能拒绝一 般正常的保户利用保险规划节税。如果主管机关为防堵少数案例而修改税法，对大多数安 分守己的保户并不公平。 寿险业者建议，主管机关可以利用「通报系统」，规定高龄投保、保额多少以上，就必须 报告承保的理由，这样就可以杜绝过去高龄投保者规避遗产税的问题。 过去主管机关曾研议将保险给付从全额免税改为定额免税，寿险公会曾建议，将定额免税 额度订为6,000万元，保险给付在6,000万元以上才课税，不过，後来没有结果。 寿险业者表示，目前寿险保额最高上限就是6,000万元，如果保户只购买一张保单，保额 在6,000万元以下，就不会受到课税的影响；不过许多保户都拥有一张以上的保单，加总 起来的保额一旦超过6,000万元，如果采取定额免税，就会受到影响。 寿险业者表示，保险是一种风险的分散，保险给付本来就不需要课税。过去有些有钱人利 用购买寿险来规避遗产税，甚至曾有人已经在加护病房还购买保险，显然是为了避税而非 保障，但毕竟这只是少数。 少数业者接受高龄、重病的保户投保以规避遗产税，主管机关可以要求业者提出说明，如 有不合理之处，可以处分。不过，大多数业者都不会这样做。 【2004/09/13 经济日报】 --

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