■ 记者 陈欣文 5月要申报综合所得税，你的所得税税率高达40%、遗产税税率超过达50%吗？若懂得透过 保险来节税，少缴就是赚，寿险业者以资产2亿元的人士为例指出，有没有透过保险进行 税务规划，子女继承的遗产差距达7,000万元。 全球人寿业务副总王育才表示，透过保险金可以免纳入遗产总额计算、以及因缴付保险金 使遗产总额降低，都是寿险顾问最常建议高净资产（high-net-worth）人士的节税之道。 节税问题对高净资产人士很重要，尤其是遗产税的部份，目前税率最高可达50%。也就是 说，当你有1亿的遗产净额，继承人就要缴交达5,000万元的遗产税。虽然遗产税法规定本 人有700万元免税额，配偶有400万元扣除额，子女每名有40万元扣除额等等，但对於累积 有高额资产的人，省不了多少税。： 王育才强调，保险给付可免纳入遗产总额计算，所以可以提高继承人实质继承财产。另外 当继承人无现金缴付遗产税时，死亡保险金等现金给付，恰可以解决变现问题。 宏利人寿也指出，高净资产人士透过保险节税的两大优点，一为避免资产二次损失、二为 降低遗产税率。通常寿险顾问在进行保险节税建议前，都有两点考量，一为退休生活安排 ，二为资产配置，即未来子女继承及其比例问题。 有没有事先透过保险安排节税，结果不太相同。宏利人寿举例说，张先生名下共有动产2 亿元（包含现金，股票、共同基金等），如果没有保险，张先生身故时，其应税资产为2 亿元，大约需缴8,000万元之遗产税，子女所能继承之遗产仅约1.2亿元。 如果张先生先将1亿元交由寿险顾问进行保险规划，约可拥有1.2亿元之身故保障。此时张 先生之应税资产剩余1亿元，需缴交遗产税仅约3,000万元。若张先生身故，子女所能继承 之遗产为扣除遗产税後的7,000万元以及1.2亿元之身故保险金，总共约1.9亿元。和前述 的1.2亿元，相差7,000万元。 若张先生身故，没有现金缴税，采「实物抵缴」缴交遗产税，亦即依照土地及房屋的公告 现值计算而非采其市价计算，通常公告地价仅有市价的三分之一，将会造成二次损失。如 果有保险金给付，继承人就有选择，不必一定走实物抵缴这条路。 至於适合高净资产人士节税的保险商品，ING安泰人寿与宏利人寿寿险顾问都一致推荐终 身寿险商品，包括变额万能寿险。不过，宏利人寿强调，变额万能寿险较适合於年轻时就 及早规划的高净资产族群。 另外，可一次缴费、最高投保金额达6,000万元的递延年金保险也经常被拿来使用，但提 醒消费者记得将其转换成年金定期领取，因年金给付之金额可视为保险金给付毋需课税； 否则当约定期满一次领回时，将需视为现金资产仍需课税。 【2004/05/08 经济日报】 --

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