作者overpass (潇洒走一回)
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标题抵利型房贷 抵利部分要课税
时间Wed Mar 3 11:28:34 2004
■ 记者黄诗凯、傅沁怡/台北报导
新台币存款利率过低,强调可扣抵贷款利息的「抵利型」(或称免息型)房贷近年趁势兴
起。不过,国税局官员近日指出,民众如以存款扣抵贷款利息,抵利的部分应视为利息所
得,并入当年度综合所得税申报,可能使抵利型房贷诱因大减。
所谓抵利型房贷,是指在传统房贷付款方式中,加上弹性缴款功能。由客户与银行约定,
开设一个不计算利息的活期存款帐户,银行计算房屋贷款利息时,会先将房屋贷款余额扣
掉前述活期帐户存款余额,再按贷款利率以日计息。
目前国内开办抵利型房贷的银行很多,包括绠丰银行、中国信托商业银行、台新银行、华
南银行和玉山银行等。业者指出,如果抵利型房贷的抵利部分要课税,对该业务将产生不
小的冲击。
国税局官员指出,抵利型房贷的活存帐户表面上不计息,但在实际运作上,双方其实是以
约定贷款利率来计算活期存款利息收入,再以该利息收入抵缴房贷利息支出。
依照上述见解,官员强调,该利息收入应依照税法规定,并入「利息所得」,在次年度申
报综合所得税时,依法缴税。不过,民众申请抵利型房贷,抵缴利息的部分加上其他利息
所得,如果总计未超过新台币27万元免税额度,即无缴税问题。
银行业者指出,银行存放款利率都不高,即使抵利型房贷的抵利部分视为利息所得,利息
收入合计跨越27万元的门槛仍非易事,且办理抵利型房贷者多是一般民众,房贷本金就十
分有限,抵利部分更不可能超过免税额。
从另一个方面来看,银行业者表示,抵利型房贷的抵利部分如果算是利息收入,那麽原本
被抵掉的利息支出也应照算,民众可运用这部分来扣抵所得税,这麽一来,利息收入如未
达27万元者,除可实质省下贷款利息支出,缴税时还可按原贷款利息扣缴。
国税局指出,不论业者如何解释,办理抵利型房贷的银行业者,应於每期计算应缴房贷利
息时,就扣抵利息的数额,办理扣缴,申报扣缴或者免缴凭单。民众如未收到银行寄发的
扣缴凭单,应该主动致电银行,避免因疏忽造成漏报所得的情事发生。
【2004/03/03 联合报】
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