作者smartlai (全身而退王)
看板tax
标题所得税基础再整理
时间Sun Apr 30 23:31:07 2006
虽然本版对於重复发问的问题，都是用爱与关怀来不断回答。
并不像其他看版时常会对所谓的月经文加以抨击。
一方面是鼓励版友尽量问，也一方面维持本板一贯温柔的版风。
不过小弟还是稍微整理了最近比较常见的三个问题。
希望可以对板友有所帮助。
未来一个月，小版还是会尽量整理新的FAQ，以供板友查询。
一、谁不能跟谁报？谁能跟谁报？谁可以选要跟谁报？
1.什麽是一起报税？一起报会怎样？
所谓的一起报税，也就是板上在回答问题常常提及的
同一申报户
在同一申报户里，每个人的所得都加在一起，各项减免也加在一起。
2.哪些人一定要一起报税？
A.夫妻两人一定要一起报税。
B.扶养人和受扶养人一定要一起报税。
3.哪些人不能报进去？
已经满二十岁的子女，并且没有在学，就不能报进去了。
如果这子女有所得，一定要自己报税。
如果这子女没有所得(失业)，也不能被扶养。
还有，服役也算这情况，也不能报进去。
4.哪些人可以选择要不要一起报？
A.当年度结婚的夫妻，可以分开报也可以一起报
B.当年度满20岁、或是当年度毕业的子女，可以分开报也可以一起报。
当然，没有特殊状况的话，选择分开报通常比较划算。
二、免税？免税额？扣除额？可扣抵税额？哪里不一样？
在讨论这个之前，请先看置底"简易所得税讲座(一)"，可以帮助你了解。
1.
免税指的是"你拿到一笔收入，可以不用告诉国税局"
例如：有人送你钱，这是免报所得税的；买股票赚钱，也免报所得税。
2.
免税额指的是"每个人都有一个不用缴税的额度"
96年度的规定是77000元，满70岁的话是115500元。
3.
扣除额指的是"这笔钱你要告诉国税局，国税局才让你扣掉"
还可以分成以下两种：
A.花钱的扣除额：像是医疗费用，这笔钱花了，要告诉国税局，就可以扣。
B.赚钱的扣除额：像是储蓄投资扣除额，有27万的额度。
a.超过27万。假设是30万好了，你就要在计算的过程+30-27=3，
而不是直接报3万所得。
b.不到27万。假设是5万好了，你还是要+5-5=0，因为如果5万先被扣税了，
一定要报给国税局才能退，这点跟免税是不同的。
4.
可扣抵税额，这个是有买股票拿到股利的人才会遇到的。
这是在计算缴税的最後一个步骤才用到的。
假设(
所得x税率)=税=8000、可扣抵税额有100的时候，
就是直接从8000-100=7900，缴7900的税。
与前面几种都是在计算
所得阶段的扣除是不一样的喔。
三、什麽人的什麽钱可以扣？
虽然已经有一篇置底的免税额及扣除额一览表，
不过这里再用"人"的分类方式整理一次，会更容易记住。
┌─────────┬──────┬────┬──────┬────┬───┐
│ │自己以及配偶│ 小孩 │父母及祖父母│兄弟姐妹│ 其他 │
├─────────┼──────┼────┼──────┼────┼───┤
│免税额 │ 77000 │ 77000 │77000/115500│ 77000 │ 77000│
├─────────┼──────┼────┴──────┴────┴───┤
│标准扣除额 │73000,146000│其他亲属无此项；若采列举扣除亦无此项。 │
├─────────┼──────┴────────────────────┤
│财产交易损失 │同一申报户的亲属名下的房子有交易损失都可以。 │
├─────────┼──────┬────┬──────┬────┬───┤
│薪资所得特别扣除额│ 100000 │ 100000 │ 100000 │ 100000 │100000│
├─────────┼──────┴────┴──────┴────┴───┤
│储蓄投资特别扣除额│同一申报户的亲属投资收入扣除总和上限270000。 │
├─────────┼──────┬────┬──────┬────┬───┤
│残障特别扣除 │ 100000 │ 100000│ 100000 │ 100000 │100000│
├─────────┼──────┼────┼──────┼────┼───┤
│教育学费特别扣除 │
不能扣 │ 25000 │ 不能扣 │ 不能扣│不能扣│
├─────────┼──────┴────┴──────┴────┴───┤
│捐赠单据 │同一申报户有合法捐赠单据都可以，通常以20%或20万为上限 │
├─────────┼──────┬────┬──────┬────┬───┤
│保险费 │ 24000 │ 24000 │ 24000 │ 不能扣 │不能扣│
├─────────┼──────┴────┴──────┴────┴───┤
│医药及生育费 │同一申报户的亲属有合法医药生育单据都可以 │
├─────────┼───────────────────────────┤
│灾害损失 │同一申报户的亲属名下的房子有灾害损失都可以 │
├─────────┼───────────────────────────┤
│购屋借款利息 │同一申报户的亲属名下房子，要设籍，无营业，限一栋，30万│
├─────────┼───────────────────────────┤
│房屋租金支出 │同一申报户的亲属租金支出总和上限120000元。 │
└─────────┴───────────────────────────┘
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▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ 你也是大人吗？
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1F：推 ivysky:S板大辛苦了~ 05/01 01:17
2F：推 WMS:整理得很详细.辛苦了 05/01 09:39
3F：推 optronics:推 05/01 11:16
4F：推 kuoyu:有些人的薪水会有预扣税款..也可以来扣抵.. 05/01 11:18
5F：→ kuoyu:还有..捐赠不同的对象有不同的上限限制.. 05/01 11:19
6F：推 cyyan:请问兄弟姊妹的保险费也可以列入吗？？ 05/01 12:52
7F：推 kikumomoo:赞~~~ 推~~~ 谢谢~~~ ^^ 05/01 21:42
8F：推 ronanhsu:兄弟姊妹的保险费不能扣除喔 05/01 22:24
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10F：推 akakapo:推～板主辛苦了～ ^^ 05/04 14:56
11F：推 f5j:希望能在文张开头，标上修改日期，不然我会以为是2006年..谢谢 05/12 01:53
12F：→ akakapo:基本上会放在税板置底文的都是有效文章，内容也都会随时间 05/12 12:14
13F：→ akakapo:更新，这点请放心。 :) 05/12 12:14
14F：推 LaLaWei:我记的只药是同一个申报户．保险费就可以入唷！！ 05/14 21:44
15F：推 ivysky:保险费限本人及配偶与直系亲属,当然需於同一申报户. ^^ 05/15 09:21
16F：推 kevinhero:那像我超过20岁、在学，但是有所得可以一起报吗? 12/01 11:00
17F：→ akakapo:只要在学，都可以让父母申报扶养。 12/10 20:56
18F：推 STAR2599:推推^^ 02/22 13:48
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19F：推 bowpei:请问夫妻没有在同一个户籍但要合报，可以使用户号加身份证? 04/16 21:54
20F：→ akakapo:没试过耶，夫妻两人的资料选一个填应该是可以的。 04/17 17:39
21F：→ akakapo:不过请注意，此方式所有所得都需自行键入，无法用下载的哦 04/17 17:39
22F：→ CSR:夫妻不同户籍使用主纳税义务人的户号+身分证字号一样可申报 04/28 00:45
23F：推 dglame:请问兄弟姐妹不能申报保险费,是否连健保费也是? 05/14 15:55
24F：→ akakapo:回楼上，是的。因为兄弟姐妹互为旁系血亲。 05/15 00:15
※ HATEFISH:转录至看板 ask 05/27 22:47
25F：推 basebo11:租金支出需本人.配偶或受抚养"直系亲属" 04/02 19:36
26F：→ RAM4615:此表格内的标准扣除额似乎有误?? 05/25 22:02
27F：推 akakapo:这篇表格内的"数字"是过往年度的，非98年度税额， 05/27 16:40
28F：→ akakapo:98年度各项免税额及扣除额一览表，请往上两篇有最新整理。 05/27 16:41
32F：推 effermeno:上面两个连结是广告 05/22 22:33
35F：推 akakapo: 103年免税额扣除额未调整，同102年度。故同以上连结↑↑ 04/29 23:53
36F：推 eva313: 如果在学又是行号负责人，一定要独立出来报税对吗？ 01/07 08:57
37F：推 wisdom1023: us ultra as 11/23 10:41