月报税又将到了，希望对大家有帮助… ^^ 节税有十窍门 面对众多凭证与复杂的报税表格，你是否觉得非常头痛？ 其实，只要掌握以下几个重要的技巧，就能让你轻松申报又省税。 ■窍门1：多争取受抚养亲属，增加免税额度多一个受抚养亲属就可以多7万4,000元 或11万1,000元免税额(70岁以上免税额为11万1千元, 以及年满70岁民众若本身就是纳税义务人,同样可享免税额11万1千元的优惠)， 只要年纪未满20岁与年满60岁，无谋生能力的亲属均可申报。 个人薪资特别扣除额调高为7万5千元、个人免税额调高为7万4千元 ■窍门2：看病收据、保险费单据应齐备若采列举扣除额的申报， 平时就要养成收集收据的习惯，例如医生诊断书、看病收据与保险费收据等。 可以列举扣除的项目包括医药生育费、保险费、房贷利息、灾害损失与捐赠等， 其中，医药费与灾害损失可以核实扣除，其余则有上限金额， 如保险费每人只能扣除2万4,000元。 ■窍门3：善加利用免税薪资所得所得中的伙食津贴(1,800元以内)、 加班费、稿费，以及非以现金支付的交通津贴、租屋津贴等皆为免税， 所以如果薪资所得中包含这些项目，不妨请公司会计将各项目分开列出， 每月领到的薪水不变，但报税时的所得总额可以减少，相对地就能节税。 ■窍门4：买房子办贷款可以节税房贷利息可以享有30万元扣除额， 有房贷者若采列举扣除额就可省下相当可观的税负， 但房贷利息要先扣抵储蓄特别扣除额之後(就是利息扣除额)， 余额才能申报房贷利息扣除。 ■窍门5：卖房子不论赚赔都可抵税买房子可节税，卖房子也可以节税， 而且不论赚赔都能享扣抵优惠。如果是赔钱，可以扣抵「财产交易损失」， 将买卖契约书、各项税费与规费收据、收付款记录证明等文件附上。 至於赚钱者，如果在卖出房子两年内再买房子，就可享「重购自用住宅扣抵税额」， 附上买卖契约及所有权状，申报扣抵之前已缴的财产交易所得。 ■窍门6：去年结婚、离婚者可选择分开申报在去年结婚或离婚者， 可以选择夫妻分开或合并申报，通常分开申报会比合并申报划算， 别忘了善用这项优惠。 ■窍门7：房东可以申报整修、装潢费今年开始实施房租扣除额，相对来说， 房东就要申报租金收入，不能够逃漏税了，但房东要节税还是有办法。 如果去年出租的房子有整修，只要附上装潢或整修收据，就可以抵减租金收入， 或者直接以43％扣抵。另外，出租房子时收取的押金，因为将来要归还房客， 只要出具押金证明，就可以不将这部分列入租金收入。 ■窍门8：房客可以申报房租扣除额今年的报税新规定， 租屋族一年可以享12万元的「房屋租金支出扣除额」， 需要检附的证明文件包括租赁契约、付款证明与设籍或切结书。 不过，房租扣除与房贷扣除只能择一申报，纳税义务人得自行衡量何者较节税。 ■窍门9：天灾损失、捐赠可以抵税去年曾遭受天灾损失者， 如果当初有向税捐机关申报勘查，并取得证明，就可以申报天灾损失， 但如果其中已经领取保险理赔或灾害救济金，必须先将这部分扣除。 ■窍门10：选择可节税的投资工具平时进行理财投资时， 可以选择免税或税率优惠的投资工具，灵活运用，就可以节省税负。 例如海外基金、公债、邮局活储100万元以内、银行存款利息27万元以内等都可免税； 另外如票券、可转让定存单(NCD)则是采分离课税，税率20％， 因此税率在21％以上的高所得纳税人就可选择。 ============================================================================= 报税技巧因人而异，依照每个人的收入、婚姻状况、资产多寡与就业情况， 都会面临不同的税务问题。以下归类出10大族群， 针对不同情况给予适当的节税建议，帮你看紧荷包，节税有方。 1：新婚族如何报税最划算因应策略：善用首年弹性选择分离报税的方式 结婚後，夫妻虽有两种不同的税额计算方式可以选择（合并计算与分开计算）， 但都得合并申报，税额便可能随之增加。不过，对於去年才结婚的新婚族来说， 可选择分开或合并申报，共有以下三种申报方式， 新婚族应把握结婚当年可弹性选择的优惠，选择有利的方式申报。 (1).夫妻分开申报，依照个人所得分开计算税额，适用於没有扶养亲属的新婚族。 (2).夫妻合并申报，将另一人的薪资所得分开计税。 如果夫妻中只有一人有薪资所得，或是其中一人的收入比另一人低很多， 且可扣抵的免税额扣除额较高，那麽，以所得较低者或无收入者为纳税义务人较能节税。 (3).夫妻合并申报，薪资所得加起来一起计税。如果夫妻俩的收入不多， 两人的所得净额不到37万元，采合并申报、合并计税的方式即可。 　　众信联合会计师事务所会计师廖如阳表示，一般来说， 分开申报通常比合并申报来的划算。除非夫妻一方有多位扶养人可一并申报， 或许夫妻合并申报会比较划算，建议两种方式都试算一下，选择税负低的方式申报。 婚姻年度认定以户政机关登记为主报税适用的婚姻认定， 是以户政机关登记的日期为主。如果是89年结婚，直到90年才登记， 那麽今年报税时便可采分开申报，明年度报税时，依然可弹性选择。 2：房贷族如何报税最划算因应策略：充分运用30万元的房贷利息免税额 房子属自住性质的房贷族，均可在报税时采用列举扣除额， 将房贷利息支出列为自用住宅购屋借款利息特别扣除额， 目前的房贷利息扣除额每户上限为30万元。前提是，房贷利息支出必须先扣除储蓄利息所得， 余额才能申报。例如去年度房贷利息支出是30万元，但另有储蓄利息收入5万元， 扣抵之後，便只能申报25万元。以下是房贷族的报税重点。 (1).申报利息较高的房屋较划算：房贷扣除额的认定以「户」为单位， 除了申报人本人或配偶或被扶养亲属中的其中一人必须设籍外， 如果一个申报户中有两栋以上的房子申请房贷，只能申报一栋， 以申报房贷利息高的那一间较划算。 (2).充分利用30万元的免税额：手上若有存款，应先偿还部分房贷， 尤其是一年房贷利息超过30万元的族群，更不能让利息所得吃掉房贷扣除额的免税额， 才能充分享受房贷免税额优惠。 申报房贷支出需检附的证明文件1.户口名簿影本2.银行付款证明或直接请银行开立单据 3：租屋族如何报税最划算因应策略：检附证明，扣抵12万元的房租免税额 每个申报户每年可享12万元的「租金支出列举扣除额」优惠， 不管是本人、配偶或受扶养亲属任何一人有设籍在租屋地址，便可以申报。 不过，在提列房租支出时，最好先跟房东协议好，因为房东可能会因而衍生缴税问题，进而调涨房租。 申报房租支出所需检附的证明文件1.租赁契约书2.付款证明影本 （汇款证明或ATM转帐明细表或房东签收收据等） 3.纳税义务人本人、配偶或受扶养直系亲属，在承租地的户籍登记证明。 或纳税义务人载明承租房屋在90年度仅供自住，而非营利或执行业务使用的切结书。 如果房客尚未将户籍迁入，只要在今年5月底综所税截止申报前， 向户政机关办妥户籍登记即可。另外，房租支出列举扣除额是以申报户为单位， 如果与他人合租一个楼层，两人分开申报所得税时， 两人皆享有最高12万元的列举扣除额优惠。值得提醒的是， 房租支出列举扣除额与自用住宅购屋借款利息特别扣除额只能择一申报， 不能同时列举。因此必须核算一下，选择哪一种扣除额申报较划算。 4：售屋族如何报税最划算因应策略：尽量制造财产交易损失 如果去年有卖房子，今年报税时便要提列财产交易所得。 如果没有保留当年买入与去年卖出的契约与收据， 便只能以政府公告的房屋评定现值申报，如果有收据与私契者， 便能选择以评定现值或实际交易价格，两者择一申报。 （个人财产交易所得＝房屋卖价－购屋成本－修缮费用－仲介费用）。 售屋族的报税重点可分成两种情况来比较： (1).卖了有赚：在扣除购屋与其他成本後的财产交易所得，若高於政府的评定现值， 便按评定现值申报，申报时不需检附任何单据，让国税局直接以评定现值核报。 若是低於评定现值，则以实际财产交易所得申报。 财政部每年公布的各县市财产交易所得标准不同， 依不同的标准乘以房屋评定现值（公布於房屋税单中），便是所需申报的财产交易所得。 Tips90年度台湾区财产交易所得标准A台北市＝房屋评定现值×20％B高雄市＝ 房屋评定现值×17％C省辖市＝房屋评定现值×14％D县辖市＝ 房屋评定现值×11％E乡镇＝房屋评定现值×9％ (2).赔钱出售：如果不幸赔售，最好采取实际交易金额申报， 在扣除相关成本後，便可能产生「财产交易损失」。廖如阳建议， 可以向国税局报备，核发财产损失证明单，这笔损失可以拿来扣抵未来三年内财产交易所得。 廖如阳提醒，在填写申报书时，在所得列的第7项（要放表）中， 要详细填写房屋出售地址，并在「所得代号」栏中的财产交易所得项目填上０， 表示房屋因赔售而无所得，不能什麽都不填。以免检附的文件不齐全时， 无法认定为财产损失时，便可能因此补税，还要加收利息。 如何申请财产损失证明单？如果没有证明文件，是不能列报财产损失的， 因此除了买卖契约（私契）外， 契税单、收付款纪录证明、代书费、规费、公证费收据、搬运费、装潢费等都需检附。 5：扶养族如何报税最划算因应策略：多争取扶养亲属人数 申报扶养亲属的多寡，是能否节税的主要关键。 多一个扶养亲属便可多7万4000元的免税额，如果年龄在70岁以上， 免税额则提高至11万1000元。无论是国内、外或大陆地区的亲属， 只要凭证齐全，均可申报，最多可列报五个。 扶养亲属资格标准只要是年纪未满20岁的子女、兄弟姊妹， 或年满60岁的尊亲属，或在学就读、身心残障、无谋生能力的的亲属均可列报。 　　不过，国税局对「其他亲属」的资格认定愈来愈严谨。 最好符合家长家属关系、同居一户或一家、确实有抚养之实三种条件中的两种以上， 才能确保申报时不会被剔除补税。以下的几个方式，可以多争取一些免税额： (1).扶养兄弟姊妹：如果你有未满20岁，或年满20岁仍在学的兄弟姊妹， 且你的收入比父母高，最好将兄弟姊妹改列为你的扶养亲属。 但若兄弟姊妹尚在就读大专院校，最好由父母申报扶养， 因为父母才能申报学杂费扣除额（一户限额2万5000元）。 (2).扶养其他亲属或家属：如果你没有直系亲属可抚养， 亦可申报扶养没有谋生能力的伯叔侄甥舅等亲戚，只要他们同意， 检附户口名簿，再请邻、里长出具证明，或出具汇款证明等，以证明扶养之实便可。 薪资免税者之子女，无法列报为扶养亲属薪资所得免税的人， 例如军人、国中以下的教职员等，其子女不能被其他人列报为扶养亲属。 (3).出嫁女儿也可扶养娘家亲属。 (4).职务变动时，将扶养人转由所得最高者申报较有利： 这种情形包括因职务调动而产生薪资变化，或家庭成员因退休而收入减少等， 此时最好调整原先的申报习惯，改将扶养亲属转到去年收入最高者名下申报，较为划算。 6：中奖族如何报税最划算因应策略：多采分离课税， 较不会造成日後的税负负担 假如真的签中1亿元乐透彩，可不一定能让你一跃成为亿万富翁， 怎麽说呢？因为经过课税後，你可能仅剩下8000万元的身价。 中奖的课税办法可分成以下两种： (1)政府举办者可采分离课税，免并入综所税：政府举办的乐透彩、刮刮乐、统一发票等， 多采取分离课税的方式，只要中奖金额超过2000元， 便须先扣缴20％的税，未超过2000元者，则免扣缴。扣缴後， 奖金不须再列入综合所得总额申报课税。 (2).民间举办者，先预扣税款，再纳入所得累计扣税：不管是公司尾牙摸彩， 或参加各种节目赢得的奖品或彩金，便须课税。中奖人如果居住在国内， 或在国内有固定营业场所的营利事业，若中奖奖金超过4000元， 按给付金额扣除15％，或中奖人非设籍国内，或国内无固定营业场所， 不管奖金多寡，一律先预扣20％的税款。 如果中奖的奖项为电视、冰箱等实物， 举办单位应按照购买奖品的统一发或收据金额， 依规定的15％（住国内者）或20％（住国外者）办理扣缴， 但中奖者须先扣缴税金後再领奖，由举办单位统一发给扣缴凭单，再纳入综所税中申报。 7：退休族如何报税最划算因应策略：避免一次领取，以免税负太重 辛苦了大半辈子，退休後领到一笔丰厚的退休金，却还要被课徵大笔的税款， 实在很心疼。目前退休金是采取定额免税的方案，共有以下四种方案： (1).月薪低於15万元者，乘以工作年资所领的退休金，可全额免税。 因此，若退休前月薪低於15万元者采一次领取较佳。 (2).月薪高於15万元者，低於30万元者，乘以工作年资所领的退休金， 超出部分半数扣税。如果退休前月薪25万元，乘以服务年资20年， 共可领取500万元退休金。其中15万元×20年＝300万元免税， 剩下的200万元，则须半数扣税，有100万元须并入综所税课税。 (3).月薪高於30万元者，乘以工作年资所领的退休金，超出部分全部扣税。 如果退休前月薪35万元，乘以服务年资20年，共可领取700万元退休金。 其中15万元× 20年＝300万元免税，剩下的400万元须并入综所税课税。 (4).按月领退休金者，一年可享65万元的退休金免税额。 　　如果退休金高於15万元乘以工作年资，采取分次领取较能节税。 例如工作满30年，月薪为20万元，可领退休金600万元， 其中15万元×30年＝ 450万元免税，超出的部分共150万元（600万－450万）， 其中半数75万元要扣税。如果采取分次领取，第一年领取300万元，第二年领300万元，便不需缴纳税款。 　　不过，安贞会计师事务所会计师黄文和建议，分次领取的次数最好不要超过三次， 否则国税局会将分次领取的退休金当成是分期领，仅适用每年65万元的免税额度， 届时还要再被追缴税款，反而失算。 8：受灾族如何报税最划算因应策略：列举申报损害明细，减免税负 根据税法规定，纳税义务人应於灾害发生後15天内，检具损失清单及证明文件， 报请国税局派员勘查，如果是去年纳莉台风的受灾户，则可延至30天内报请。 报请灾害损失，并没有上限的限制，但额度的多寡则由国税局派员勘查後认定， 一经认定，便可在当年度申报时采列举申报，自综合所得总额中扣除。 不过，如果在天灾发生後的15天内没有紧急跟国税局报请，便会损失这项权益。 「天灾」的认定标准只要是不可抗力的灾害都算， 例如地震、风灾、水灾、旱灾、火灾、战祸等。 如果是921受灾户，则可适用放宽标准。如果当初来不及向税捐机关申请， 但当年度因为房屋全倒或半倒，曾向税捐处申请房屋税减免者， 则可试着向户籍所在地国税局申请，以个案处理，若申请成功， 便可在今年度与明年度申报时提列灾害损失。 9：股票族如何报税最划算因应策略：依照自己的适用税率决定参加除权与否 股票族的收入有两种，一种是股利（配股或配息），一种是证券交易所得。 其中证券交易所得免税，股利则要并入每户27万元的储蓄利息免税额中计算。 和股利相关的凭单有三种：扣缴凭单（代号54）、股利凭单（代号54C）、 缓课股票转让所得申报凭单（代号71）。 （版型建议：搭配一份扣缴凭单，直接由表格拉线说明税额扣抵比率等项目） 股票族该注意以下的几种节税方法，才能将投资的效益发挥到最大： (1).如果该股票发行公司的股利扣抵税额高於个人的申报税率者， 参加除权、除息较有利。因为在计算应纳税款时，股利总额已先扣除扣缴税额， 剩余的股利净值才是应缴税款。 (2).如果股利扣抵税额低於个人的申报税率，最好不要参加除权比较节税。 (3).选择投资适用产业升级条例的公司股票，只要持有满三年以上， 最多可抵减原购买金额10％的税款，而且是直接抵掉应缴的所得税税款， 并可延至最长五年内再扣减，弹性运用使用年度。 Box：实例说明张大华收到台积电与中国国际商银的扣缴凭单， 台积电的税额扣抵比率是0.1％，中国国际商银则是16.95％。经过试算後， 张大华今年的所得税适用税率为13％。站在节税的考量， 张大华可以考虑续抱中国国际商银，参加除权、除息， 但由於台积电的扣抵税率低於个人的缴纳税率，不参加除权较省税。 10：转业族如何报税最划算因应策略：依照不同的收入与职场变化调整 经历去年就业市场的不景气，许多人面临被迫失业、转业或自行创业的情形。 这些原本是上班族，後来因为职场转换，造成收入变化，也会衍生出不同的税务状况。 (1).被迫失业族：不管是转换职场，或是一直在待业中， 目前按月领取政府的失业救济金，只要有收入来源， 不管是存款利息、租金、股利或稿费收入，都要列入所得总额申报。 (2).创业族：如果从上班族摇身一变为老板，或是创业不顺，又重返职场的人， 均应注意将「个人薪资所得」与「公司营利事业所得」分清楚。另外， 如果是属於每月营业额未达20万元的小规模营利事业，经核定不需开立统一发票的商店， 应缴税额则由税捐机关前往核定，不需另外申报营所税，但盈余分配部分仍要课徵个人综所税。 创业族的节税之道想要将个人营利所得降低， 方法不外乎是「降低收入」与「增加费用」。如何降低收入？ 例如在销货退回或折让时，记得索取凭证，在记帐时记得冲销， 以免使销货收入虚增。或提早认列费用，降低今年的营业所得， 或提拨各类未实现的准备金，如职员退休基金、备抵呆帐、劳工退休准备金等， 都是可以「降低营业所得收入」的合法管道。 　　另外，再从购买设备、进行店面修缮工作、认列之前年度亏损、 发放员工红利等方式来「增加费用」，均可有效减少营业所得，达到节税的目的。 ============================================================================= 如何节税 扶养亲属节税：列报为扶养亲属，每人每年可享用一定免税额， 九十年为七万四千元，若受扶养亲属为七十岁以上者，则免税额为十万零一千元。 而且若有大笔可扣减的支出，亦可申报列举扣除， 所以纳税义务人应充分利用扶养亲属，以达到节税的效果。 根据「两岸人民关系条例」我们大陆地区的扶养亲属条件与台湾地区相同， 所有的免税额及扣除额可列报口扣抵。 ※若扶养亲属於年度中死亡，依然於死亡年度可以全数列报免税额及相关扣除额。 善用自用住宅购屋贷款利息：从九十年起只要购买自用住宅的房屋贷款利息， 扣除储蓄扣除额的部份，每一户有 30 万元的贷款利息可以扣除。 符合的要件： 1.符合自用住宅的意义：房屋必须为自住用途，且无出租或供营业使用。 2.房屋持有人：必须为本人、配偶或受扶养亲属在年度内办妥户籍登记。 3.一屋为限：一申报户只能申请一屋，不是用累计的。 保险节税 ：根据所得税法第四条第七项规定， 人身保险、劳工保险及军、公、教保险之保险给付免纳所得税； 根据所得税法第十七条规定，本人、配偶及扶养之直系亲属的人身保险费每人每年可扣除24000元。 租屋族节税 ：八十九年度立法院增订 "租金列举扣除额"， 将租金费用正式列入所得税扣除项目。一年可享十二万元租金支出列举扣除额的优惠， 只要全年租金支出，超过标准扣除额的四万四千元（单身者）或六万七千元（夫妻）， 记得要采列举扣除额申报较节税。但是要切记提出以下证明喔： 1. 租屋依据："租赁契约" 是证明租屋的最佳利器。 2. 租金费用证明：租金支出当然要有凭有据才可列报， 租屋族可提供之付款证明如：房东给予的租金收据、金融卡或银行转帐证明等。 3. 确实居住证明 -- 『设籍』：承租人本人、配偶或直系亲属须设籍租屋地， 夫妻节税：夫妻申报所得的方式分为三种：(可择一较有利的申报) 1.夫妻全部所得合并计税，合并申报。 2.以夫为纳税义务人，妻得薪资所得分开计税，合并申报。 3.以妻为纳税义务人，夫得薪资所得分开计税，合并申报。 4.结婚或离婚当年度分开申报，可节税。 一般上班族节税：所得税法规定，除了本薪以外之公司福利， 例如按月一千八百元以内之伙食津贴、公司旅游、员工制服、庆生活动， 乃至於公司配用车辆、提供住处等，可不列入员工薪资所得。 在劳动基准法规定的加班时数内加班费可免纳所得税 --

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