※ [本文转录自 Insurance 看板] 作者: dragon0204 (Ｈａｎ！) 看板: Insurance 标题: [新闻] 投资型保单 满期给付课税 ... 时间: Fri May 1 00:05:15 2009 工商时报 C5/税务法务 2009/04/30 投资型保单 满期给付课税 保险公司给付之分离帐户价值金，并入综所税申报，新购买之 保单立即适用 【王信人／台北报导】 　　赋改会明（1）日将讨论金融商品课税，财政部与金管会已达成共识，投资型保单的 满期给付，保险公司要转开扣缴凭单给客户，并入客户的综合所得中申报，各以分类所得 的性质课税。这不需要修法，将从新购买的投资型保单开始适用。 　　投资型保单区分为2种： 　　1、死亡给付，被保险人死亡，由受益人领取死亡给付。金管会规定，投资型保单的 死亡给付对保单帐户价值比率(即死亡给付/分离帐户价值)，40岁以下为130％； 41岁到 70岁为115％；71岁以上为101 ％。 　　投资型保单的死亡给付对保单帐户价值比率，也就是金管会所说的适格保单。举例而 言，被保险人35岁，若投保1年後被保险人死亡，分离帐户价值100万，则受益人可以领到 帐户价值金额和保险公司的 保险给付，合计共130万元。 　　2、满期给付，契约期满，例如6年，由被保险人领取分离帐户价值内的金额。 　　上述2类保险给付中，财政部与金管会已达成共识，满期给付的投资收益要课税，即 在契约结束时，保险公司把分离帐户价值的金额给付给被保险人时，保险公司要转开扣缴 凭单给被保险人。 　　如果获赋改会同意，财政部将做出解释令，从新的保单开始适用，不必修法。 　　举例，甲买A保险公司的投资型保单，扣除手续费後，投入帐户价值100元，全用於投 资台积电2张，1张50元，1年後获配股利4元，1年後的分离帐户价值为104元。则A公司要 转开4元的股利所得扣缴凭单给甲，甲要并入当年度所得中申报，而台积电缴过的营所税 ，在二税合一下有可扣抵税额，也转给甲扣抵综所税。 　　由於从明年起，大多数的金融商品都改采分离课税10％，例如投资公司债、受益证券 、短票等，在领息时都要课税10％，已经课过一道税，所以投资型保单的被保险人拿到满 期给付时，不必再缴所得税，避免重复课税。 　　另外没有分离课税的利息所得，也要并入被保险人的综合所得中，但享有27万元的特 别扣除额。举例，乙买A保险公司的投资型保单，扣除手续费後，投入帐户价值100元，全 存在银行里，1年後银行利息 1元，在发利息时以保险公司的名义分离课税10％(1毛)。 　　A保险公司要开1元利息所得的扣缴凭单给乙，及1毛的扣缴税款，乙拿到10元不但免 税，1毛可以扣抵应纳税额。 　　至於，死亡给付的课税部分，属於要不要课遗产税、赠与税、最低税负的问题，金管 会和财政部没有共识。金管会主张，死亡给付是保险给付，遗赠税税法保险法明订保险给 付免税，如果要课遗赠税，需要修改遗赠税法和保险法。但财政部认为，不适格保单的保 险给付应纳入课税，适不适格标准，由金管会订定，视明天赋税会的讨论结果。 　　依照目最低税负的规定，死亡给付如果要保人与受益人不同时，扣除3000万元和600 万元的免税额之後，再课20％的最低税负。 -- 《温馨、客观、专业》台北锭嵂保险经纪人-主任 松翰(淡江保险系) E-mail,MSN: [email protected] 手机:0932-229-329 ◎商品比较分析◎免费保单健诊◎个人及团体保险规划◎保险纠纷谘询 进锭嵂的初衷:要以客户权益最优先 而不是以自身利益为考量 http://tw.myblog.yahoo.com/dragon02042002 --

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