更新日期:2009/02/16 03:44 唐玉麟／台北报导 行政院赋改会明天(十七日)开会，研商金融商品课税问题，财政部初步研拟方案，因应衍 生性金融商品种类繁多，且课税税率不一，包括目前短期票券税率为二○％、金融证券化 或不动产受益凭证税率各为六％等等，未来将调整一律按一○％税率分离课税，达到税制 简化、一致化、公平化课税原则处理。 对备受争论的投资型保单案，财政部研拟方案认为，在分离帐户中，属於投资部分所得， 在保单到期或解约时，经投资盈亏互抵後，仍有净获利时，则以不超过一○％税率分离课 税。 新保单 拟分离课税一○％为限 不过，对投资保单拟采分离课税案，财政部官员强调，有待未来修法通过後实施，不会追 溯既往到旧保单，是以购买新的投资型保单，才会课税。 对投资型保单实现净获利时，采不超过一○％分离课税，财政部官员强调，主要目的并不 是为加税，而是与其他金融商品课税标准，采取一致性与公平性。 由於近年来国内常有中风或重病高龄者，生前购买高额投资型保单，企图享有税法上保险 给付为免税目的，但各国税局是以实际课税原则，对投资型保单的投资帐户部分，课以遗 赠税处理。 据悉，对国内衍生性各种金融商品课税案，均一致调整采分离课税一○％税率，以及对投 资型保单拟要课徵不超过一○％分离课税案等，财政部与金管会初步已达成共识，待赋改 会通过後，再提报行政院院会、立法院三读通过等程序，期能在明年元月实施。 衍生商品税率 一律简化一○％ 目前国内短期票券利息所得，采分离课税为二○％；金融证券化受益凭证与不动产证券化 受益凭证，采分离课税各为六％；公司债与公债利息所得，采分离课税各为一○％；以及 去年行政院通过结构性金融商品，采分离课税为一○％，此有待经立法院通过所得税第十 四条之一修正案。 依据赋改会委托台北商业技术学院财税系教授黄耀辉报告，基於减少租税干预原则，包括 传统型金融商品与衍生性金融商品，未来均调整为分离课税一○％税率，达到税制简化、 一致化、公平性课税原则。 黄耀辉说，投资型保单，非属保障部分的投资利得，不宜视为是保险给付，现行按保险给 付免税作法，违反金融市场公平竞争原则，因此建议将属於投资型保单的投资收益要课税 。目前投资型保单的投保期间，普遍为六年以上，黄耀辉建议，对投资型保单课税，应选 择在保单结算实现时，即是解约、换约或到期时再课税，且应准许投资盈亏互抵後，仍有 净获利时，课以不超过一○％税率分离课税。 -- 我的blog:http://www.wretch.cc/blog/wallsons --

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