※ [本文转录自 tax 看板] 作者: smartlai (全身而退王) 标题: [转录]超级综合所得税讲座-第四章 时间: Fri May 16 17:58:50 2008 ※ [本文转录自 smartlai 信箱] 作者: [email protected] ([email protected]) 标题: 超级综合所得税讲座-第四章 时间: Fri May 16 17:57:34 2008 作者: smartlai (doggyman!) 看板: smartlai 标题: 超级综合所得税讲座-第四章 时间: Sun May 4 22:39:58 2008 第四章 标准扣除额与列举扣除额 好，最近不晓得为什麽，这系列的文章开始在Ptt2到处被转录。 但是这样并不会让我改用比较正经八百的例子说明， 如果这篇文章忘了用一些下流的例子的话，欢迎来信抗议。 扣除额有三种，有缴税前兆，提早用扣除额，避免二次补税。 用扣除额不会四肢无力，扣除额缴税胶囊～ 不管你这时候脑袋有没有浮现斯斯广告的那个圆脸女孩。 你一定要知道扣除额是哪三种。 1.标准扣除额 2.列举扣除额 3.特别扣除额 标准扣除额 标准扣除额是以一个申报户为单位的， 跟上一章提到的免税额是每人都有一份是很大的不同。 申报户的观念我们上一章提过，但是我们在这里讲得更清楚一些。 申报户跟你们家户口名簿有几个人一点关系都没有。 国税局跟你一样聪明，他们知道户口爱怎麽迁就怎麽迁， 用户籍来看报税一点意义都没有。 其实你回头看上一章，有关扶养的条件，我完全没有提到要和父母亲同一户籍喔。 很多人都觉得要同一户籍才能报扶养，实际上国税局不太关心的。 只要你年满20，没有在学，有正当工作，就应该报税。 (其实有不正当工作也应该要报税，但是没有人会跟国税局承认犯罪事实。) 所以房子里虽然住了5个人，同一户籍里面虽然有13个人，其中爸爸还跟女儿乱伦， 但还是会根据经济状况而会有好几个申报户。 浑球！ 你写这麽多字没有提到什麽是标准扣除额！ 免税额的意涵在於让每个个人维持基本生活而不用课税的额度。 (有人77000可以过一年的举个手给我看一下好吗？) 扣除额的意涵则比较多元化，但主要的意义在於"这笔支出国家也认为有意义" 例如医药费可以扣除，因为国家认为没有健康的身体无法赚取收入。 又例如自用住宅的房贷利息可以扣除，因为国家希望住者有其屋。 买美少女人偶的支出不能扣除，买wii的支出也不能扣除， 买硬碟的支出不能扣除，买轻小说的支出也不能扣除。 因为这些是国家不关心的事。 浑球！叫你讲什麽是标准扣除额，你扯那麽多做什麽！ 因为标准扣除额就是你的支出都不受国家鼓励， 所以还是给你个额度让你扣除一下，免得你不爽炸总统府。 单身者的标准扣除额是46000，夫妻合并申报的扣除额是92000。 这是固定的，和申报户内有多少人无关。 单身的孝顺孩子不但扶养父母，还连祖父母也顺便扶养，但是标准扣除额还是46000。 夫妻合并申报但因为老公是无子西瓜，申报户里面只有两个人，标准扣除额还是92000。 标准扣除额就是不需要提出任何单据，直接就可以扣除的基本扣除额。 列举扣除额 列举扣除额只有六种，不算在这六种里面的，就算绑架国税局长也不能扣。 1.捐赠 2.保险费 3.医药及生育费 4.灾害损失 5.购屋借款利息 6.房屋租金支出 在详谈这些细项之前，叔叔有一件事要告诉你。 列举扣除额和标准扣除额是二选一的。 二选一的意思就是说两种只能选一种， 也就是说，当你亲爱的女朋友问你"我跟二次元美少女你到底选谁？"的时候， 你绝对不能回答都要，那会死人的。 那麽，要怎麽选呢？ 当然是选有利的。 我们往上一页翻一下，标准扣除额的金额是固定的，46000或92000。 当六种列举扣除额合计可以超过标准扣除额的金额时，选择列举扣除额才有意义。 1.捐赠 捐赠会依据你捐给谁而额度有些不同。 例如你捐给慈善机构，扣除的上限是不可以超过所得总额的20% (忘记所得总额是什麽的人请捏一下自己的ＯＯ，然後回去看第一章复习) 例如你捐给政府，扣除的额度没有上限。 例如你捐给政党，扣除的上限是20万和总得总额20%取低。 [上限=min(20万,所得总额20%)] 另外还有捐给学校、捐给特定候选人、捐给文化事业等等，就不详谈了。 这边简单提3件事。 A.都已经第四章了，不要以为捐10万就可以少缴10万的税， 捐10万只是所得总额可以少10万， 请把所得税的三个公式看熟，在第一式减10万和在第三式减10万差别非常大。 特地提出来的原因是有这种误解的人意外的多。 B.捐钱给庙宇是可行的，一般家庭最常见的捐赠就是捐给庙宇和慈善机构。 但是不是庙里拿到的收据都可以，点光明灯、收惊的、安太岁的收据就不行。 因为那不叫捐赠，那是你付钱请庙里提供服务。 (国税局：你光明的未来关我屁事，你被吓到又关我屁事。) C.捐地节税，这是前几年有钱人避税最流行的方法， 但是这个方法已经被财政部挡下来了，不能再用了。 特地提一下是因为大家都对这个方法非常有兴趣，但不能用了，所以不要问我方法。 (这个方法牵扯的八卦还满多的) 2.保险费 保险费很特别的一点，竟然是算人头的， 跟前面我们谈到扣除额以户为单位是很大的不同。 保险费的额度是每人24000元。 所以当申报户里只有你一个单身宅宅的时候， 保险费永远不可能超过标准扣除额46000，保再多险也没用。 至於申报户里面每个人的保险费都可以扣吗？ 很遗憾的，也没有。 可以申报保险费的人限制：本人、配偶、直系亲属 所以受你扶养的年幼双马尾妹妹的保险费是不能扣的。 要保人和被保险人要在同一申报户 所以当你自己一个申报户，父母是另一个申报户， 而父母的保险费是你在出的时候，两个申报户都不能报这笔保险费。 只有人身保险可以报 所以不要天真的去报车险，这样国税局会以为你是一台车。 只有健保没有上限。 健保可以不受24000的限制，有多少报多少。 例如：古泉一树今年缴纳寿险5万元，健保缴3500元， 所以他可以报保险费27500元。 但是公保、劳保、海绵保保、天线保保，都没有这样的福利喔，请不要弄混。 3.医药及生育费 整个申报户里面支出的医药和生育费用全都可以扣，并且没有上限。 重病支出大笔医药费已经很惨了，国税局不会在这个时候落井下石。 (但别的时候很难说，例如当你破产的时候，国税局会比谁都先跟你要钱) 这边我们简单提两件事 A.保险给付的金额不能报。 这很合理吧，保险公司都理赔了， 你还想跟国税局说你有这笔医疗支出，想要两头赚，门都没有。 B.真的只限医药费用 不是在医院花钱都可以。 有些女孩子没有生病，但是花很多钱在医院， 像是在脸上割包皮，不是，割双眼皮，这一类不是医疗行为的支出是不行的。 4.灾害损失 灾害损失是可以减免税的，在灾害发生之後，赶快打电话给国税局，烦你的管区。 叫他来你家看看，咪爹咪爹，斯构以捏，损失了这麽多，啊～斯！让我扣除吧。 只有不可抗力的灾害才算灾害。 水灾、风灾、地震、战争这种的才算灾害。 车祸不算灾害，失窃也不算灾害，楼上邻居漏水搞得你们夫妻失和也不是灾害。 保险给付的金额不能报。 不要让叔叔讲第二次，国税局精得跟猴一样，不会让你两头赚的。 5.购屋借款利息 现在这个时代，房子很贵，所以大家都有房贷， 背房贷的压力很大，所以国税局会假好心帮你分担一些。 只有自用住宅的房贷利息可以扣，你们这些买楼收租的有钱人还可以扣就太过份啦。 到底要符合哪些规定呢？ A.申报户内有人的户籍在那栋房子上，本人、配偶、受扶养亲属的户籍都可以。 B.限一栋，有好几栋房子的有钱人还可以每栋都扣就太过份啦。 C.不可以出租，不可以营业，只能拿来自己住。 D.必须是跟银行办的房贷。 (不要觉得这规定很扯，就是有人会跟妈妈借钱买房子还付利息的。) E.必须是购屋房贷。 如果只是缺钱买LV，用房子抵押借款来买LV是不行的。 (因为房贷利息低，用房屋抵押来做消费型借款的人很多。) 当然，二胎房贷不行。 好，叔叔我的房贷符合这些规定，那我要怎麽申报扣除呢？ A.限额30万。 一样有上限，不然有钱人买个30亿的房子每年利息300万还不用缴税，这样对吗？ B.要减除储蓄投资特别扣除额。 这个就很难懂了， 但是我们在第二章谈到利息所得的时候，承诺要讲到储蓄投资特别扣除额才敎。 所以现在也不能敎，其实我真的很想讲，真的，相信我，但是我要守信。 简单举个例子总可以吧， 朝仓凉子小姐今年缴了房贷利息35万元， 然後他放在银行的定存收了利息8万，这8万全部都可以用储蓄投资特别扣除额扣掉。 所以凉子小姐今年可以报的房贷利息就是。 房贷实际支付利息35万－储蓄投资特别扣除8万＝27万。 (27万在30万限额内，可全部扣除) 顺便一提，这个房贷的利息金额银行会在五月报税前寄利息单让你报税， 没寄的话去客诉他。 6.房屋租金支出 啊，好痛苦，这篇文章为什麽这麽长，真的有人自己看到这里吗。 我累了，先讲重点。 A.上限12万。 B.跟上面的购屋借款利息是二选一。 申报买房子了又申报租房子很奇怪吧，所以就二选一了。 其实这个项目应该很单纯啊，就缴缴房租报报税，有什麽难的。 是没什麽难的，难的是人心难测。 tax版最大宗的文章就是房租支出怎麽报税？该不该报税？我报税房东会对我怎麽样？ 为什麽大家都要问呢？这要怪文具店。 站在那边的文具店老板，过来好好跟我道歉。每天回重复的文章很累耶。 等一下再继续骂文具店老板，先告诉你们要报税房租准备的单据。 A.租赁契约书。 B.付款证明。(像是转帐交易明细表之类，或者房东有签收房租的单据也可以) C.要在租屋处迁入户籍，没迁入户籍的话要提供自住切结书。 关键就在於第一个单据，租赁契约书。 文具店所卖的租赁契约书通常会这样写着 「本件租屋之房屋税、综合所得税等，若较出租前之税额增加时，其增加部份， 应由乙方负责补贴。乙方绝不异议。」 然後一场房东与房客的报税大战就开始了。 房客当然想要报租金支出，这样可以少缴税。 但是房客报了租金支出之後，国税局就会知道房东有租金收入。 如果房东有意隐瞒国税局的话，这时候就会被发现，房东会被国税局补税。 如果你是房东，你会怎麽做？ 很简单，涨房租。 所以为了维持房东和房客之间的合谐，我们当然不是拿出九把刀的小说给房客看。 而是应该在签约时就先讲好到底租屋报不报税。 报税的房租贵一点，不报税的房租便宜一点。 报税的减免A金额，房租涨了B金额。 只要A>B，报税对两方可能都是有利的，一边涨房租，另一边少缴税，不是很好吗？ 反之也有可能不报税对两方都是有利的。 当然房东提出的B金额，不见得和房东因租金收入要多缴的税相同。 但这是房东自己要吸收多少成本的考量， 同意房客报税又不涨房租的房东也是有的。 但是大多数的人不会走理性的协商路线。 他们在签约时跟房东讲了不会报税来换取比较便宜的房租。 然後到了报税的时候又觉得不想缴这麽多税就把房租支出报出去了。 其实我觉得这样是不太道德的。 特别是最後一年要搬家了，房东涨不到房租的时候，这样作的人又更多了。 好，我们停止对人性的抱怨，回头来看契约上的这句话。 「本件租屋之房屋税、综合所得税等，若较出租前之税额增加时，其增加部份， 应由乙方负责补贴。乙方绝不异议。」 我重复贴了两次，你觉得这句话是合法的吗？ 是合法的。 如果契约写着"本件租金支出禁止报税"，肯定是违法的，契约无效。 人民有依法诚实的义务，禁止报税的契约无效。 但这句话没有禁止报税，只有说增加的税金由对方出。 这是合法的。 今天你依法报房屋租金支出，这点没有问题。 但是你不愿履行当初承诺"帮房东付他增加的税额" 在民法上也是违约的，房东如果真要上法院告你，不见得告不赢。 只是多数房东也是觉得又一次被婊，不会为了这几千或几万元税金告上法院就是了。 所以tax版一直有人在问契约上这句话合不合法，我可不可以报租金支出。 我的答案是税法上，当然可以报租金支出。 但是最好是事先双方谈过， 那种"我已经不租了，那我可以报税吗？"的发言，我都是不予回应的。 税法只能规定如何报税，由谁报税， 至於交易的过程税金如何转嫁，那是经济学问题，不是税法问题。 好，该谈的问题好像都谈到的样子。 (第四章完) -- ▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ ▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ ▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ ▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ 你也是大人吗？ ▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ ▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ http://www.pixnet.net/smartlai --

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