※ 引述《berryrabbit (机机在哪里 )》之铭言： : 各位先进 : 想请教一下下面商业模式该如何处理发牌问题。 : B公司（台湾）接获A公司（新加坡）订单。 : B公司向C公司（新加坡）订货 : C公司完成生产後并寄送至B公司（台湾）由B公司名义进口 : B公司收货完成後再送给A公司指定之D公司（台湾） : 所以客户A公司 & 供应商C公司都在国外 : 只有B公司及D公司在国内 : 想请教各位先进，这样情况下B公司是否开立商业发票给予A公司即可呢？还是要开立统一 : 发票（含税）给予A公司？ : 但是开立统一发票就变成进口时海关已经代徵了5%营业税，再开统一发票总价不动的前提 : 下不就等於又要再扣5%营业税？ : 不好意思有点复杂 贵司是B，这个问题你要去问合作的事务所、问D、问A 因为营业和交易模式细节你们最清楚 A在台湾有没有固定营业处所例如发货中心或办事处或代理人? D跟A的关系是什麽，D是A的子公司?还是客户?还是厂商? D跟A是否有金流? 没有的话，D是不是知道A/B交易价格? B进口的货是什麽? 对A/D属於什麽? 待加工的半成品还是最终成品? 会再出口或台湾卖? 状况不同做法就不同，版友不会知道也无从回应起，建议你去问你们会计师和A/D 才能真正针对贵公司实况和需求为适当财务反映 例如以下随便举两种完全不同的状况和做法.. 1. 若A对D是抽佣金，产品是成品，D之後直接在台湾卖 --> B可以直接开统一发票给D并加计5%营业税 2. 若B是半成品出货给D，D加工後出口给A --> B对A可适用外销零税率，D申报营业税零税率就只有加工费部分 B开invoice给A，但想适用零税率还要等D完工出口跟D拿出口报单等等文件 光A在台湾是否有固定场所、销售事实该算劳务或货物，就会使营业税纳税义务人不一样 希望这样回答能让你有点概念去问适当的人 --

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