http://emilycpa.blogspot.com/2009/06/blog-post_27.html 人活着要申报综合所得税，往生後逃不过遗产税申报。亡故之後如遗有财产或当年度及前 一年度有所得者，应依限分别申报遗产税或综合所得税。 办理土地、房屋等继承过户手续，若想花钱请代书，不同地区收费标准不同，听我姑姑说 (从年轻做到现在的地政士)：$12,000 仅为基本收费，每多跑一处都会加收钱，且地政 要亲自跑一趟後，才能後续用邮件往返办理。 心想可自己办的，效法妈妈以前不辞辛劳到处帮家人代办精神 ，自己办继承不但学到东 西也省约台币 2 ~ 3万代办费。第一步先上网收集相关资讯後，找到各单位地址及电话， 勤问加上多跑几次终会成功。幸好妈妈的告别式已经办好，只要专心处理继承过户琐事即 可。 网路上搜到这篇文章写的很清楚详细，适合想省钱自办者参考，让我胸有成竹少碰到麻烦 。～办理继承琐事备忘。主体架构大致引用，但细节按照碰到的情况做更动。荣民及非上 市柜公司股东投资不适用在我家；失效连结删改後，加上市股票继承手续，写成以下备忘 文章： 必到机关流程及应办文件列表： →〔户政处〕死亡登记及申请除户誊本(备注加上何时死亡的，收回被继承人身份证)、继 承人户籍誊本 (各地户政单位可申请)、继承人印监证明 (第一次办理需本人回户籍地带 身份证、印章)、门牌证明 2份给国税局和地政处 (若建物和土地所有权状记载为旧门牌 号码)。 →〔金融机构〕拿着存摺去补登存款或投资余额（找不到存摺就花钱申请余额证明)，存 摺影印封面及内页最後载有余额那一页给国税局申报遗产税、拿终止申请书。 →〔地政处〕土地：土地登记簿誊本 (注意是否为当年土地公告现值)；房屋：建物登记 簿誊本。若房屋和土地是同一地号的就会一起列出。 →〔地方税务局〕房屋税籍证明。(电询国税局後，不需要这个) →〔国税局〕各分局或总局查询「被继承人财产、所得及赠与资料」。遗产税申报到总局 受理。 →〔地方法院〕如果有办理限定或是抛弃继承。 →〔国税局〕拿到遗产完(免)税证明。 →〔地方税务局〕拿遗产完税证查补地方税盖章、缴分割协议书印花税。 →〔地政处〕申请继承登记(含分割继承)，土地及房屋所有权状变更。通知取件拿新的土 地及建物誊本、国税局发的遗产完(免)税证明、遗产分割协议书及缴费後的印花税单。 →〔地方税务局〕房屋纳税义务人名义变更、地价税自用住宅用地申请、重新申请自动扣 款缴税款。 →〔金融机构〕存款领回及终止、重新申请电话瓦斯水电等自动扣缴。 →〔证券公司〕到被继承人开户的证券公司办理集保股票继承过户。 →〔其它〕水电瓦斯、电话办理变更或终止等。 一、死亡登记（死亡之日起一个月内） ＊携带死亡证明书、代理人身份证、印章至被继承人之辖区户政事务所办理，申请除户誊 本１０张应该就够：http://www.pingc.gov.tw/cht/howto/faqansx_np9.html。 ＊办理死亡登记时身份证会缴回去，户口名簿用红笔划掉被继承人再归还。除户户籍誊本 可替代死亡证明，或是被继承人个人资料身份证明。另外被继承者之配偶身份证上的配偶 栏也需变更，可以申请保留配偶姓名多加殁字或者直接删除，另缴新制身份证的费用 $50 。 ＊可代请户籍誊本不需本人亲办，所需文件： http://www.tccg.gov.tw/sys/SM_theme?page=4576b3a2 ＊户政事务所办理印监证明：首次或是变更需本人亲自办理，补请则只需申请人的原留印 监+身份证及被委托的人的印章+身份证。从未办过要多收 $20，若换户籍地视同新办。每 一张印监证明要收 $20。http://www.chht.gov.tw/files/5001.htm ＊若准备办房屋及土地继承过户，且地址经过改编，可申请「门牌证明」2份，一份附送 给国税局遗产税申报证明现有地址与土地登记簿誊本、建物登记簿誊本上旧地址不符之用 ；一份给地政处，办新权状时顺便更正。 二、申报遗产税（死亡之日起六个月内） 依照被继承人生前之户籍所在地申报遗产税，去国税局拿表格填，或等国税局公文通知配 偶或法定继承人申报。我在申报完遗产税也拿到完（免）税证明後，才收到「遗产税暨综 合所得税申报通知书」 (约办好除户後半个多月收到)。 财产多人继承时，只要其中一个继承人提出遗产税申报即已达到完成申报的义务。其他继 承人若对已经提出的申报书有疑义，并认为有补报的必要，都可以在法定申报期限内补报 。 在遗产继承之前，继承人应先向国税局申报遗产税，继承人必须先缴纳遗产税，否则地政 机关不得迳为办理移转登记。国税局於继承人缴纳遗产税完毕之後，发给遗产税缴清证明 书（如果不需缴纳遗产税，则国税局会发给遗产税免税证明书）。 ＊申报遗产税时应检附文件: http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/ct?xItem=28656&ctNode=11556 ＊98年1月23日(含)以後继承案件，遗产税免税额1,200万元，单一税率10%。遗产免税额 细节请查财政部网站 ： http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/ct?xItem=21159&ctNode=11177。 ＊遗产税申报书(范例).pdf[98年1月23日(含)以後发生之继承案件适用] ＊继承系统表搭配的是每一位继承人的现户户籍誊本。如果子女中有人被收养，出养给别 人的子女对亲生父母亲是无继承权的（养子女则是有继承权），出养子女不需印监证明， 但需附出养时的户口誊本证明无继承权。继承系统表： http://www.tcjs-land.gov.tw/doc/acc.doc。 ＊ 如果不清楚被继承人到底有什麽财产，可先至全国各地国税局(不限辖区）申请「被继 承人财产、所得及赠与资料」。内容包括各类所得，如薪资所得、利息所得、股利所得、 土地、房屋不动产车辆等。请先携带以下证件去办理： ◎ 继承人身份证正本、影本及印章。 ◎ 被继承人除户誊本或死亡诊断证明书或载有死亡日期之户口名簿影本。 ◎ 委托他人申请时，除上述证件外尚须检附委任书或授权书及受托人身份证正本、影本 及印章。 【利息所得】研判被继承人存款情形，但不是每家开户的金融机构都会被列出，只有利息 收入高到被银行预扣缴利息後才会出现，所以每找出一本存摺就去补登。 【股利所得】推断被继承人上市股票投资状况，开集保户证券公司补刷集保存摺，确定持 有股数余额明细。影印集保存摺封面及内页载有持股余额给国税局，以被继承人死亡当日 收盘价为准，我将每日的 e-mail对帐单上有收盘价印下来一并给国税局。 ＊目前好像没有债务清册这种东西，如果有疑虑被继承人之前做过保人或有不明债务，可 以到法院办理限定继承。限定继承或是抛弃继承都去法院公证，相关请看 http://www.rclaw.com.tw/SwTextDetail.asp?Gid=4367 ＊若土地登记簿誊本；房屋：建物登记簿誊本为旧地址，与现在的地址不符，先去户政处 申请门牌证明 2 份 各给国税局及地政。为了门牌证明让我在大热天多跑好几次啊！ ＊一般区域的国税局分处不受理遗产税申报（比如松山分处、善化分处这类），得至辖区 县市的国税总局办理。申报收件後最快半天可寄发或是自领（二种方式自选）完税证。 三、查有无欠缴土地、及房屋税 於欠税未缴清之前，不得办理移转登记。继承人拿到核发之遗产税缴清（或免税）证明书 後，必须持该遗产税缴清（或免税）证明书洽地方税局，查注该遗产之标的无欠缴地价税 或房屋税後，再向辖区地政事务所申请办理继承登记。 ＊根据遗产完税证明上的遗产明细自行订定「遗产分割协议书」，各继承人可依协议方式 议定遗产分配方式，为免麻烦起见：最好是每个继承人或多或少都继承到一些遗产。如： 房屋、土地、股票、银行存款或现金等。 http://www.miaoli.gov.tw/files/%E5%88%86%E5%89%B2%E7%B9%BC%E6%89%BF%E5%8D%94%E8%AD%B0%E6%9B%B8.doc 。 订立遗产分割协议书一式二份，盖已到户政处做过印监证明章，地方税局开立印花税单後 ，缴交协议成立时土地及房屋价值千分之一印花税。 地方税局不会在遗产分割协议书上贴印花，而是根据协议书上的金额开立印花税单去缴纳 ，故以後如需要可以自己影印再盖印监章就可以，遗产分割协议书一定要搭配印监证明单 才算是有效文件。 遗产权利人及分配比例那栏，要将几分之几比例列出，如果为单一人继承要写「XXX全部 继承」几个字。 四、房屋土地申请继承登记（死亡之日起六个月内） 房屋及土地继承过户先到请到辖区地政事务所拿表格，再准备文件如下： 1.载有被继承人死亡记事之户籍誊本。(户政所) 2.所有继承人现在之户籍誊本。(户政所) 3.所有继承人印监证明。(户政所) 4.继承系统表-->用该所提供或是先打好的。(见上方附有表格)。 5.遗产分割协议书正本 2份、缴费後的印花税单。(地方税务局查有无欠税时可先缴印花 税) 6.遗产税缴（免）纳证明书＋影本 1份。 (国税局发的) 7.土地登记申请书-->该所提供。 8.登记清册-->该所提供。 9.土地及建物所有权状、继承人印章。 10.继承人如有抛弃继承，应检附继承权抛弃相关证明文件。(法院公证文)＋影本一份 11.其他依法律或中央地政机关规定应提出之文件。（如果是单纯继承这条基本上是不用 理） ＊继承人检具上开文件之後，应填具登记申请书（地政处现场拿，有范本可参考填表）， 检附原始房地权状（如权状遗失得由继承人检附切结书办理）。 http://www.csla.taipei.gov.tw/cgi-bin/SM_theme?page=43c20eea ＊以上这些文件备妥准备送件前，先到地政服务台人员帮忙看是否有遗漏未填妥。让服务 台人员整理订成一本，方便承办人员查核。 ＊土地登记申请书只需预定继承房屋土地之继承人填申请人栏位即可，不用写上全部所有 继承人。若非本人亲办需加代理人。 ＊申请登记时申请人应依不动产价值缴纳登记费、及书状费（每张新台币 80元）。继承 登记自被继承人死亡之日起 6 个月内为之。逾期申请者，每逾 1 个月得处应纳登记费额 1 倍之罚锾，但最高不得超过 20 倍。 ＊建议带所有的印监章去，收文的人会当场看文件，修改部份要补盖章。正式收文後三天 内如没有再补件会通知领新的权状。若有急需可向承办人员情商是否能快点拿到，我的情 况是隔天下午就可拿着号牌及印监章拿到新权状。 五、存款提领结清 先补登存摺确定余额，列入遗产税申报。要全体继承人到现场不太可能，但可拿「继承存 款委托书」盖印监证明章代理，所有人含无继承权人的户籍誊本。存款余额不到 20万时 ，此笔存款向国税局做过遗产申报，且知道印监章及通储密码就直接领光，要做结清动作 更麻烦。 如果有出养子女最好附一张继承系统表 。如果不急着用钱，未到期的定存单可以直接转 移换成继承人名字续存，不用中途解约。 如果被继承人的帐户申请过存款自动扣款：如邮政寿险保费、公用事业费用转帐代扣等， 早点去办终止就不会再自动扣缴。请记得再提供新的户头去办里扣缴，要带要做扣缴过的 帐单以便申请填写。 ＊看各家金融机构经办人及主管做法，最麻烦的是按照继承手续，拿所有继承人的户籍誊 本、印监证明、继承系统表、国税局的完(免)税证明、继承人未到现场者要附委托书等。 碰到柜台经办老鸟看存款余额不多或成为静止户不给利息，印监章也对，就睁一只眼闭一 只眼让你领光，免得办一大堆手续引来彼此麻烦。 ＊邮政储金户继承(代管)存款申请书： http://www.post.gov.tw/post/internet/q_localpost/1234935089722/98-04-45-22.doc 六、地方税变更申请 ＊房屋现值被地方税局评定低於10万不会课徵房屋税，之後如有增建就会动到现值。拿到 新权状後顺便做一下变更。 「房屋纳税义务人名义变更申请书」： http://www.gov.tw/(A(0IgyT6vlyQEkAAAAZmNlZGRjZmEtNjAzMS00NTI3LTg1Y2MtNDhiMGViMGFkMzBi0))/category/cateformscontent.aspx?categoryid=C14&formno=376520101D-C14-008 。 ＊如果继承人户籍与继承地同一地址可申请地价税减免，影印新申请出来土地及建物所有 权状、所有权人和配偶及未成年子女的户口名簿一并送件。申请成功会发正式公文通知， 在每年 9/22 前申请才可适用於今年。 「地价税自用住宅用地申请书」 http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/ct?xItem=41672&ctNode=10791 七、各项保险理赔通知申请 a.劳保局申请本人死亡给付及伤病给付（死亡之日起二年内） 在投保劳保期间，本人死亡时可选择按投保额之35个月；或是只领本人之30个月，另留3 个月给家属中劳保投保额较高者去领。约等 2 周就可申请下来。若在医院住院时往生者 ，别忘一并申请伤病住院补助。(比本人死亡给付要晚点下来) 带死亡证明书、除户户籍誊本、申请人户籍誊本～被保险人在保险有效期间死亡，遗有配 偶、子女及父母、祖父母或受其扶养之孙子女及兄弟、姊妹者得请领；存摺封面影本(款 项直接入户)及印章到原投保单位办理。 b.劳保局申请家属死亡给付（死亡之日起二年内） 父母或配偶死亡时，发给投保薪资 X 3个月，同一死亡人不得重复请领，故有劳保的投保 人中择一最高投保额度的人来申请这笔补助款较为有利。若继承人超过二人有劳保就是谁 先请领先赢。寄出申请约 2周後，钱就下来了。 所需文件详见 http://www.bli.gov.tw/sub.asp?a=0006036 c.邮政寿险理赔： 找出原保单，携带死亡证明书、除户户籍誊本、受益人身份证及印章。回当初承保邮局申 请，或是去各地邮局办理寿险的窗口，转到方便办理邮局受理。 投保超过 2 年者，约等 5天就通知去拿回理赔金支票，若投保未满 2年者要写查阅病历 资料同意书，会拖更久。可选开有受益人抬头的支票出来、存入邮局户头、或是国内汇款 。若保单上的受益人有二人会将金额平均分配，各开一张支票出来。 ● 劳保局发给之死亡给付及退休金应否报税？ 约定於被继承人死亡时，给付其所指定受益人之人寿保险金额、军、公教人员、劳工或农 民保险之保险金额及互助金，不计入遗产总额课徵遗产税。 http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/ct?xItem=51400&ctNode=11572 八、集保股票继承 集保户之投资人死亡时，其继承人得检附「公开发行股票公司股务处理准则」第二十四条 规定之相关证明文件及完税或免税证明，向被继承人往来参加人(开集保户的证券公司） 提出转帐申请，由参加人将继承人检具之相关资料，透过代转至发行公司或其股务代理机 构审核，发行公司或其股务代理机构审核无误後，通知将有价证券转帐至继承人集保帐户 。http://www.tdcc.com.tw/tc_04faq_main01-11.htm" 被继承人名下有几档股票就要写几张继承系统表、股份分配同意书 (依照继承遗产分割协 议书及完(免)税证明所标示的股票)。所以先去补登集保存摺股数余额，再据以做遗产分 配及填入遗产税申报书。　 带所有继承人身份证及印监证明章、准备文件详见：公开发行股票公司股务处理准则第 24 条：二、继承过户。 ＊流程为：原开户证券商送件到集保公司，再转到各家股务代理办理。通知补件由股务代 理直接联络原开户证券商再转知继承股票申请者。 ＊没继承到股票的继承人要在股份分配同意书写上，分配到 0 股盖上印监证明章。有几 家券商股务要求这样写，为了这点又跑了一趟。 ＊若是继承股票後成为新股东者，可打电话向股务代理查询是否须补件，是否留有银行帐 户资料供现金股利发放，碰到除权、除息年中这段时间，问清楚新配发之股利或股票进到 谁的名下。 九、水电及电信用户名变更 电话水电帐单名称更改，办理自动扣缴时是认电话号码、水号、电号等，用谁的名字没差 ，所以这些不是很急着改，忙完了再做。 【电力公司】线上申请 http://wapp.taipower.com.tw/naweb/apfiles/nawp2j1.asp#title 【水力公司】线上更改户名 http://www.water.gov.tw/03online/counter_readmeall.asp，要网上申请帐号、找出 水费收据查出水号输入。上网申请一个帐号变更。马上有e-mail 确认申请项目，隔天水 公司的人打电话确认是否只改户名，原来在那家银行代扣的是否要变更。 【中华电信】需除户後之户籍誊本或死亡证明，代办人带着身份证及另一证件及印章到各 地营业柜台办理即可，办完之後可能再出一期帐单，更名不需缴更名费。代办人身份证及 死亡证明影印後归还，即可停话。记得查询是否有保证金的问题，过户不用收费。服务电 话用室内电话拨 123 即可。 十、小提醒 ＊所有办理财产继承的单位会用到文件有：遗产完税证明、被继承人除户誊本、继承系统 表、继承系统表（含无继承权）所有人现户户籍誊本、继承人印监及印监证明。不动产及 集保股票继承过户会用到遗产分割协议书。 ＊切实掌握被继承人银行存款状况，知道原留印监及存簿通储密码。若能往生前能先做好 规划去提领存款或结清帐户，则会省下後续遗产税申报及提领手续麻烦。 ＊遗产税申报向被继承人户籍所在地之国税局申报、印监证明申请依照继承人户籍所在地 、房屋及土地依所在地的县市地政管辖。 ＊国税局跟地方税局是两个不同的单位。户政所与地政所不同。各单位上班及中午休息时 间不尽相同，可先上网查询电话及地址，问清楚办公时间及申请细节，免得大热天往返汗 流浃背。 ＊高雄市国税局总局：高雄市苓雅区广州一街148号四楼(遗赠柜台)，查询电话： (07)7256600 分机7291‧7296 传真：(07)7241990，外面放有绿色的『遗产税案卷』，表 格都订在一起，准备什麽资料申报遗产税见『遗产税柜台化案件应检附之资料』单张说明 。 ＊ 高雄市国税局查询专线 (07) 725-5839 、0800-000-321。遗产税赠与税电脑题库问答 ：http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/np?ctNode=10741。　 ＊ 到政府机关办事都要自己花钱投币影印证件，多准备些零钱或是自行印好再去。 ＊少有一次到位办好的，心态上持着多跑几次就好了。现在大部份为抽号码牌作业，好的 柜台经办人员可遇不可求，若碰到罗唆挑剔无法沟通的经办，与其花时间力争，倒不如先 闪人办其他事，再回来重抽号码牌换人办理。 ＊其它人的经验参考：http://blog.xuite.net/harris1020/assassin/14059636 -- Dear : 天天开心，Happy Everyday!! XD 旅美熟姐日记 http://emilycpa.blogspot.com 香榭大道上的一只蜗牛 http://europewoman.blogspot.com --

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