作者gn01922658 (gn01922658)
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标题Re: [心得] 企业户 请小心欣亚弄你
时间Tue Jan 13 20:44:13 2026
个人推估情况是:
欣亚共开立两张发票跟1张折让单都是开立在10月，但原PO的会计事务所只申报两张
进项发票，没报到进项折让，所以被国税局通报虚报进项。
解决方法:
1.看《税务违章案件减免处罚标准》第15条第1跟2项，有符合就免罚
但会被记1点(1年内不超过3次就好)
2.看401表还有没有留抵税额可以扣抵，足够扣抵就不用罚
後续处置:
1.请事务所以後只申报纸本进项发票
(没报到被折让的进项发票的话，进项折让没报也没关系)
或
2.下载电子进项不变，但请事务所记得下载电子折让单
(报到被折让的进项发票的话，进项折让就要记得报)
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备注:
1.欣亚折让单不是11月才开立，因为11月开立的折让单应该在11-12月这期
也就是1月15日前申报，要勾稽异常也是3月的事了，所以推估是在10月开立。
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背景知识:
1.这里讨论的税是指"营业税"
2.营业税是公司行号才需要申报的税
3.公司行号开发票时要缴"销项"税额
4.公司行号在购买主营业务相关消费时，可以拿发票去申报"进项"税额
5.销项税额-进项税额=要缴的税
6.折让=反悔，是相反的意义
7.当期漏报进项折让=进项多报=少给国税局钱，所以进项折让当期就要申报
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补充:
卖方也可以思考，此时国税局若要求提出双方同意折让的证明时，是否提示得出来
证明的形式没有一定，可以是网页的勾选、纸本印章、电话语音等。
可参考《电子发票实施作业要点》第3点後段
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 203.204.97.146 (台湾)
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※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 20:49:23
1F：推 Ruhaha: 电虾版今天变会计版了 49.159.5.4 01/13 20:48
2F：推 jeeyi345: 不要超过 第四次才罚？还能浮报两次 114.26.169.223 01/13 20:48
要看有没有符合免罚条例
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 20:50:26
3F：推 Justapig: 今天电虾知识含量好高 42.79.18.66 01/13 20:52
4F：推 frozenmoon: 好专业 203.204.97.25 01/13 20:53
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 20:53:56
5F：推 Yjizz: 专业 49.217.241.197 01/13 20:54
6F：推 barlin: 如果已经被罚一倍的本税 大约就是其实 221.49.92.64 01/13 20:55
7F：→ barlin: 进项可能大於5%了 221.49.92.64 01/13 20:55
8F：→ Yjizz: 不过看过之前文章，没有建立制度的家庭/小 49.217.241.197 01/13 20:55
9F：→ Yjizz: 公司常常是老板喊了算，要改颇难XD 49.217.241.197 01/13 20:55
10F：→ barlin: 当然也有原事主的事务所不知道要争取这个 221.49.92.64 01/13 20:55
11F：→ barlin: 的可能 221.49.92.64 01/13 20:55
12F：→ barlin: 但都已经知道要去下载平台了 这条还不知道 221.49.92.64 01/13 20:56
13F：→ barlin: 那真的建议换事务所 221.49.92.64 01/13 20:56
14F：推 Ruhaha: B大你不是去吃饭… 49.159.5.4 01/13 20:57
15F：→ barlin: 我买回来在电脑前吃了 221.49.92.64 01/13 20:57
16F：→ barlin: 吃-4的义大利面 221.49.92.64 01/13 20:57
17F：→ barlin: 吃饭配PTT 221.49.92.64 01/13 20:58
18F：推 Ruhaha: 你吃什麽 -4的义大利面我吃到不知道吃啥X 49.159.5.4 01/13 20:59
19F：→ Ruhaha: D 49.159.5.4 01/13 20:59
20F：推 barlin: 焗烤奶油虾仁通心粉*2 好吃 221.49.92.64 01/13 21:00
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 21:03:59
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 21:07:17
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 21:09:45
21F：推 a206471: 回去看一下发现没走错版 49.159.4.195 01/13 21:09
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 21:12:56
22F：推 Justapig: 吃两份热量不会太高吗 42.79.18.66 01/13 21:15
23F：推 barlin: 忙季增肥 淡季减肥(X 221.49.92.64 01/13 21:16
24F：推 NX9999: 来电虾，学会计XD 223.138.207.42 01/13 21:19
25F：推 knight714: 会计版 42.79.103.242 01/13 21:26
26F：推 kaj1983: 国税局最近动的是满勤的 36.238.134.161 01/13 21:41
27F：推 widec: 今天的电虾板 有点难懂 1.165.39.69 01/13 21:41
28F：推 abc123kevin: 今天突然变会计版了……一堆神人 36.226.125.62 01/13 21:46
29F：→ a0989876: 会记师执照是鸡腿换的吗? 114.46.41.2 01/13 21:49
30F：→ a0989876: 都知道要去大平台上面抓进项了? 114.46.41.2 01/13 21:49
31F：推 i015027: 看不懂是正常的吗 125.228.62.194 01/13 21:49
是我讲得不够简单XD
32F：→ a0989876: 折让单忘记抓? 114.46.41.2 01/13 21:49
33F：→ a0989876: 要不要考虑换会计师? 114.46.41.2 01/13 21:50
34F：推 YCL13: 今天不是电虾...而是会计虾:P 1.161.167.193 01/13 21:51
35F：推 shokotan: 专家 111.250.151.71 01/13 21:52
36F：→ a0989876: 原原PO自己也有问题 114.46.41.2 01/13 21:54
37F：→ a0989876: 会计师申报前会给你确认401表吧?都没看? 114.46.41.2 01/13 21:54
38F：→ spfy: 税务加强周 大家认真一点啊 27.247.101.254 01/13 21:54
39F：推 bunjie: 好猛 182.155.197.16 01/13 21:55
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 21:58:00
40F：推 barlin: a0大 光看401表不会知道啦 221.49.92.64 01/13 22:01
41F：→ barlin: 就金额跟税额而已 原事主全都丢给会计 221.49.92.64 01/13 22:02
42F：→ barlin: 自己去抓 他哪会知道金额正不正确 221.49.92.64 01/13 22:02
43F：推 operja: 小弟有疑问！跟发票一样当月的为什麽要开 27.240.208.3 01/13 22:06
44F：→ operja: 折让？直接作废发票不就好了？ 27.240.208.3 01/13 22:06
感谢你的问题
还没申报->作废或折让
已申报->折让
折让:多做一笔，作废:回去改旧的那笔
折让可以无视是否已申报直接执行，比较不会错
尤其在月份交接的时候
45F：推 DuFanSong: 这篇说得很正确易懂!111.254.252.143 01/13 22:08
46F：推 barlin: OP大 要折让跟作废在税法上没有硬性规定 221.49.92.64 01/13 22:16
47F：→ barlin: 有的系统也许会先同时开立 然後等交易确定 221.49.92.64 01/13 22:16
48F：→ barlin: 後 那折让单再作废 221.49.92.64 01/13 22:17
49F：→ barlin: 这基本上看每个企业的会计流程是啥 221.49.92.64 01/13 22:17
50F：→ barlin: 并没有取消交易=发票一定要作废这个规定 221.49.92.64 01/13 22:19
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 22:37:49
51F：推 ArSaBuLu: 害我出去又跑进来 还以为自己进错板 223.140.50.131 01/13 22:24
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 22:43:15
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 22:48:04
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 22:49:13
52F：→ a0989876: 结果遇到两光会计师 还是出事了 114.46.41.2 01/13 22:59
53F：推 barlin: GN大说的是很清楚 不过我小小补充一下 221.49.92.64 01/13 23:06
54F：→ barlin: 申报後还是可以作废 但需要专案作废 221.49.92.64 01/13 23:07
55F：→ barlin: 流程是颇麻烦 所以大部分已申报的部分 221.49.92.64 01/13 23:07
56F：→ barlin: 都会选用折让比较方便 221.49.92.64 01/13 23:07
57F：→ barlin: 也并不是已申报就是折让这样 221.49.92.64 01/13 23:08
感谢补充
※ 编辑: gn01922658 (203.204.97.146 台湾), 01/13/2026 23:11:36
58F：推 dos01: 原PO自己就是老板 核销只能纸本太麻烦了210.209.164.247 01/13 23:23
59F：→ dos01: 钱花起来绑手绑脚的 不可能这样做210.209.164.247 01/13 23:24
60F：推 joy159357: 专案作废最容易使用的情况，其实是B 223.140.215.58 01/13 23:33
61F：→ joy159357: to B有重开的情况下，不然一般状况要 223.140.215.58 01/13 23:33
62F：→ joy159357: 管区替你的交易做担保退税他们多不太 223.140.215.58 01/13 23:33
63F：→ joy159357: 愿意，而且金额不大的也不想麻烦管区 223.140.215.58 01/13 23:33
64F：→ joy159357: ，所以最常见的做法依旧是销退折让 223.140.215.58 01/13 23:33
65F：推 zero307: 看电虾学会计，才知道推文里一堆大老板 223.137.225.16 01/14 00:12
66F：→ zero307: ，小弟学习了，感谢 223.137.225.16 01/14 00:12
67F：→ narukaza: 当老板的进项多少都会浮开(像是自己家 118.161.6.17 01/14 00:28
68F：→ narukaza: 里用、亲戚朋友的也打公司统编)，正常 118.161.6.17 01/14 00:28
69F：→ narukaza: 进项太多结果开出去的发票又太少就会出 118.161.6.17 01/14 00:28
70F：→ narukaza: 事 118.161.6.17 01/14 00:28
71F：→ narukaza: 不过正常会计师会先提醒你就是了，原Po 118.161.6.17 01/14 00:28
72F：→ narukaza: 的情况可能是会计太两光，而之前已经有 118.161.6.17 01/14 00:28
73F：→ narukaza: 记录了？！ 118.161.6.17 01/14 00:28
74F：推 book067755: 神推理 折让单是10月开立的 欣亚没有 101.14.11.225 01/14 03:36
75F：→ book067755: 晚销帐 101.14.11.225 01/14 03:36
76F：推 book067755: 若是11月开立 还在申报期限1/15内 根 101.14.11.225 01/14 03:39
77F：→ book067755: 本不存在罚款的事 101.14.11.225 01/14 03:39
78F：推 ackes: 看原po那种态度 会计敢提醒吗 应该什麽事 42.71.200.182 01/14 09:03
79F：→ ackes: 都不敢问吧 42.71.200.182 01/14 09:03
80F：推 harry255006: 感谢整理，想请教如果折让是10月底前 223.136.96.106 01/14 10:00
81F：→ harry255006: 开，那原原po说的11/13这个时间点是 223.136.96.106 01/14 10:00
82F：→ harry255006: 什麽呢？还有捞电子发票的进项不是通 223.136.96.106 01/14 10:00
83F：→ harry255006: 常都会一起捞折让嘛？还是是分开的 223.136.96.106 01/14 10:00
84F：推 palapalanhu: 太专业 210.61.208.168 01/14 10:47
85F：推 wif469djsap: 进项与折让可以一起下载也可以分开 111.246.125.35 01/14 11:38
86F：→ wif469djsap: 欣亚10/30开折让但11/13才上传 111.246.125.35 01/14 11:38
87F：→ wif469djsap: 如果原po在11/13钱就去下载，就会抓 111.246.125.35 01/14 11:39
88F：→ wif469djsap: 不到这单折让单，而没申报到 111.246.125.35 01/14 11:39
89F：→ wif469djsap: 但这次重点还是在甚麽会申报到不该 111.246.125.35 01/14 11:40
90F：→ wif469djsap: 申报的进项 111.246.125.35 01/14 11:40
91F：推 harry255006: 了解了，感谢解答！ 223.136.96.106 01/14 11:49
92F：推 aad784900: 其实他那个记帐的事务所也有点问题 我 111.246.109.4 01/14 12:14
93F：→ aad784900: 们这边是就算下载 但税额大於千元没实 111.246.109.4 01/14 12:14
94F：→ aad784900: 体发票也不会报 111.246.109.4 01/14 12:14
95F：推 aad784900: 也就是说这种问题其实常发生就是了 111.246.109.4 01/14 12:17
96F：推 barlin: 其实不常吧 221.49.92.64 01/14 12:18
97F：→ barlin: 只有太急又不分享资讯才会出现这种事 221.49.92.64 01/14 12:19
98F：推 KooA: 跨期开折让很正常阿，重点是他公司报帐内控 36.231.97.62 01/14 12:20
99F：→ KooA: 都不审核的，还跑去怪欣亚，笑死 36.231.97.62 01/14 12:20
100F：推 operja: 楼上，他不是跨期开折让 27.240.208.3 01/14 12:21
101F：推 barlin: 我是遇过客户拿自己印的电子发票存根 221.49.92.64 01/14 12:22
102F：→ barlin: 结果对方是要销方重开品名 221.49.92.64 01/14 12:22
103F：→ barlin: 自己却两张都拿来抵 221.49.92.64 01/14 12:22
104F：→ barlin: 那时候我待的事务所还坚持要用纸本 221.49.92.64 01/14 12:23
105F：→ barlin: 不上平台看 221.49.92.64 01/14 12:23
106F：→ barlin: 结果一样跳交查 221.49.92.64 01/14 12:23
107F：→ barlin: 因为人家前一张在平台上早就显示作废 221.49.92.64 01/14 12:23
108F：→ barlin: 重点其实一直都是核对 221.49.92.64 01/14 12:24
109F：→ barlin: 而不是纸本问题 221.49.92.64 01/14 12:24
110F：→ barlin: 因为有些销方就是电子档MAIL要你自己印 221.49.92.64 01/14 12:24
111F：→ barlin: 然後有些公司根本搞不清楚抵了没 就重复 221.49.92.64 01/14 12:25
112F：推 KooA: 他10月底才在网站上按取消，实际上折让单很 36.231.97.62 01/14 12:25
113F：→ KooA: 可能早就跨期了 36.231.97.62 01/14 12:25
114F：→ barlin: 印 重复申报 如果小金额都汇总 221.49.92.64 01/14 12:25
115F：→ barlin: K大 折让单如果是11月的 不会现在就跳交查 221.49.92.64 01/14 12:26
116F：→ barlin: 现在我们才在报11-12月期营业税 221.49.92.64 01/14 12:26
117F：→ barlin: 当期申报也是这期才要申报 221.49.92.64 01/14 12:26
118F：→ barlin: 我自己觉得折让单可能欣亚是同时开立 221.49.92.64 01/14 12:26
119F：→ barlin: 但还没上传 221.49.92.64 01/14 12:26
120F：→ barlin: 因为先把日期压好 这样比较方便 221.49.92.64 01/14 12:27
121F：→ barlin: 所以欣亚内部流程走完确定这笔交易取消 221.49.92.64 01/14 12:27
122F：→ barlin: 11/13才上传折让单 221.49.92.64 01/14 12:28
123F：→ barlin: 那就一堆重复扣抵 221.49.92.64 01/14 12:28
124F：→ barlin: 下载电子用明细申报+确实检查税额500以上 221.49.92.64 01/14 12:29
125F：→ barlin: 发票这才是相对安全的作法 221.49.92.64 01/14 12:29
126F：推 book067755: 折让单上传 B2B的话是7日内，若11/13 101.14.11.225 01/14 12:30
127F：→ book067755: 才上传欣亚就有问题 101.14.11.225 01/14 12:30
128F：推 barlin: 晚上传现在只要自行有上传上去 221.49.92.64 01/14 12:32
129F：→ barlin: 基本上就没罚则 221.49.92.64 01/14 12:32
130F：→ barlin: 今天如果原事主在11/11就举报欣亚折让单 221.49.92.64 01/14 12:33
131F：→ barlin: 没上传那也许就变成欣亚有事 221.49.92.64 01/14 12:33
132F：→ barlin: 但如果他都知道有折让单没上传 那他还会 221.49.92.64 01/14 12:33
133F：→ barlin: 抵那张取消交易的 让自己溢扣进项吗 221.49.92.64 01/14 12:34
134F：→ barlin: 发票因为有兑奖跟扣抵的硬需求 221.49.92.64 01/14 12:36
135F：→ barlin: 大部分都一定会按时限开出来 221.49.92.64 01/14 12:36
136F：→ barlin: 电子单折让这种东西 真的要有人去检举 221.49.92.64 01/14 12:36
137F：→ barlin: 没按时限开立我只能说很难 221.49.92.64 01/14 12:37
138F：→ barlin: 譬如说这次 你现在要去检举欣亚 221.49.92.64 01/14 12:37
139F：→ barlin: 国税局也不会理你 因为11/13他已经补上传 221.49.92.64 01/14 12:37
140F：→ barlin: 了 221.49.92.64 01/14 12:37
141F：推 windblood: 看电虾学会计 60.248.175.81 01/14 13:58
142F：→ orcazodiac: 看这篇分析那感觉卖方还是有问题 ? 1.168.38.120 01/14 14:49
143F：→ orcazodiac: 因为折让单是要买家签名盖章确认的吧 1.168.38.120 01/14 14:50
144F：→ orcazodiac: 喔 好像大致看懂了 1.168.38.120 01/14 14:53
145F：推 roger840410: 小公司都码乱塞 什麽加油住饭店吃饭 60.249.90.109 01/14 15:13
146F：→ roger840410: 全部都灌进去 60.249.90.109 01/14 15:13
147F：→ roger840410: 反正不行的会计师会踢掉 60.249.90.109 01/14 15:14
148F：推 iam0718: 反正很多玩意工作久了都会懂 像一般公司 1.174.242.101 01/14 16:16
149F：→ iam0718: 发票还不能兑奖 也是有人不知道阿 XD 1.174.242.101 01/14 16:16
150F：推 mi99911: 专业给推 61.61.220.213 01/16 00:13
151F：推 jyunwei: 他就说了，电脑是他私人使用，叫你们不 1.171.230.120 01/18 16:18
152F：→ jyunwei: 要多嘴问，会计哪敢说什麽 1.171.230.120 01/18 16:18
153F：→ jyunwei: 我老板欸 1.171.230.120 01/18 16:18