※ 引述《genie2 (新挑战)》之铭言： : 最近对公司发 RSU (restricted stock unit) 的税法规定有些不明，想要请教 : （我工作地点在美国） : 目前我了解的情形是，我们公司在 RSU vest 的那一天会 : (1) 计算 vested RSU 的 fair market value，并把这个价值加入我的 W-2 : 假设我有 100 股的 RSU，股价 20，我的 W-2 就会出现 $2000 的所得 : (2) 因为公司被税法要求要 withhold tax，因此我不会拿到全部的股数 : 假设 withhold 规定是 30%，那 100 股 RSU 其实只有 70 股会进到我的帐户 : 以上两件事都确认过有正常依规定发生 : 我目前不明白的地方是： : (A) 既然 vested RSU 已经有把 fair market value 算入我的 W-2，那理论上 : 它对所得税的影响，其实就等同於公司额外给我 $2000 现金，然後我在拿 : 到现金的当天，就拿这笔钱去买公司的股票。这 $2000 的额外所得，明年 : 报税的时候我就会依自己的 marginal tax rate 付税。既然如此的话，那 : 为何还要发生以上 (2) 的 withhold？ 简言之，国税局规定要先扣税，以免你明年缴不出税，或是欠太多税 就像你拿到现金bonus一样，必须一次把税用临界税率缴足，不能次年才缴 所以它必须先预扣这笔钱(用临界税率)，剩下的才能放出来给你买公司股票 你的W2也会出现这笔预扣，明年不必再另外准备一笔钱来缴税 (IRS很耐司吧) : (B) 那我要如何才能把 withhold 的股数拿回来？要是无法的话，那我岂不是被 : 课税两次？ I.$2000 依正常所得课税，而且 II.$2000的等值股票有一部分 : 被 withhold 如上，不必也不能拿回来，因为预扣就是这样运作的，已经扣过了，不必再另外缴 : 网路上关於 RSU 税法的讨论，大多都限於讨论 vested 的时候会在 W-2 中出现 : 所得，还有卖股票的时候要依 vest 当日的 fair market value 来计算 capital : gain，却没有讨论到上面这样的问题。 因为这个问题其实是不存在的，一看W2就会找到这笔预扣，所以没人有这个困扰 我拿到RSU通常会1~2天内马上卖掉变现 因为我不想要在特定的日期被强迫购买公司股票 ESPP造成的持股也够多了，想要进场加码的话也不需要由RSU的日期来强迫该日进场 尽快卖掉的话，就会有一笔微不足道的short term capital gain/loss，不重要 如果RSU长出来的第二、第三天股市开始持续崩盘的话，那就很有趣了 而且别忘了税还是用原本的高价来扣，完全就是亏大了 : 请有经验的人赐教。感谢！ -- 我的旅游部落格: http://chengyun-travel.blogspot.com --

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