一、下列哪一项关於内部稽核规程是正确的? (C) A.他建议内部稽核单位的权利与责任 B.他指出内部稽核单位所需的最少资源 C.他提供一个评估内部稽核单位的基础 D.他需经由资深管理阶层核准 二、下列何向是属於内部稽核单位的品质保证活动，而非稽核主管的其他职责? A.稽核主管提供内部稽核工作底稿给外部稽核，以使他们了解并决定他们可以依赖 内部稽核工作的态度 B.管理阶层核准一个建立内部稽核单位目的、权利和责任的正式规程 C.每年至少评估一次内部稽核人员的绩效 D.内部稽核人员的工作督导贯穿稽核过程的每一阶段 三、下列哪一项能代表最佳的风险评估技巧? (C) A.评估未来事件的风险水准是根据那些事件的不确定程度和对组织长期目标达成的 影响而定 B.评估固有和控制的风险以及他们对财报误述程度的影响 C.评估目前和未来事件的风险水准、他们对组织目标达成的影响、以及他们构成 的原因 D.评估目前和未来事件的风险水准、他们对组织使命影响、以及消除现有或潜在 风险因素的可能性 (风险评估有包含目前&未来，且范围广，但无法完全消除风险) 四、评估一个单位的风险时，稽核人员应该： A.决定风险应如何做最好的管理 B.提供风险管理的确认服务 C.根据风险暴露更新风险管理流程 D.设计控制以减轻辨识的风险 五、利用内部稽核来协调法规检查员的工作是对机构有利的，因内部稽核能： A.影响法规检查员对法律的解释以符合公司的实务要求 B.建议改变范围以限制法规检查员的偏差 C.替法规检察员执行现场工作，如此可减少法规检查员待在现场的时间 D.经由内部稽核工作底稿和报告可提供遵循测试的试切证据 六、下列何项并非内部稽核单位在最佳实务治理活动所应扮演的角色? A.协助董事会执行企业全面的风险评估 B.确保及时采行稽核建议 C.监督遵循企业行为规范 D.讨论重大风险领域 七、评估机构外部稽核之独立性时，应该： A.唯有在委派外部稽核时才实行 B.不纳入内部稽核单位参予此项工作 C.唯有在委派外部稽核时才纳入内部稽核单位 D.从委派之时即纳入内部稽核单位，此後并定期的实行 八、A公司具有正式的道德规范，B公司则无。道德规范涵盖采购合约、与供应商关系 、及许多规范内部员工行为的其他事项。下列何项陈述可以合理推论? (A) Ⅰ.A公司比B公司展开较高标准的道德行为 Ⅱ.A公司已建立可衡量员工行为的具体标准 Ⅲ.B公司缺乏正式的公司道德规范，将阻碍有效地稽核其道德行为 A.只有Ⅱ B.只有Ⅲ C.Ⅰ和Ⅱ D.Ⅱ和Ⅲ 九、关於公司治理，下列哪一项叙述是错的? A.公司控制机制包括内部和外部机制 B.管理阶层的报酬方案是公司控制机制的一部分 C.由员工股票选择权或员工股票分红所造成的股东财富稀释，这是一项会计 问题而非公司治理问题 D.对於公司治理，内部稽核应较董事会负有更大责任 十、通常与标的物之未来作交易会产生某种程度的风险，为降低或控制这种风险 所采行的活动，一般称为： A.保险(Insuring) B.避险(Hedging) C.卖空(Short-selling) D.应收帐款承购(Factoring) 十一、许多机构利用电子资金交换(EFT)的方式来取代他们使用支票对供应商付 款，关於使用支票的风险，本题最能代表下列何项风险管理技巧? A.控制 B.接受 C.移转 D.规避 十二、下列何项目标可将风险管理策略设定在最适水准? A.成本最小化 B.市场占有率最大化 C.损失最小化 D.股东价值最大化 十三、下列各项皆是工厂为防止废水排放无法符合标准而设置的控制系统，除了： A.在排放前先对废水执行化学分析，看其中成分是否符合标准 B.详细说明(由政策、训练和警告符号)各项物质都是经由工厂内的污水池或 地下排水管加以处理 C.利用大量清水定期冲洗污水池和排水管，确保污染物已被彻底冲淡 D.对工厂的前置处理系统，建立一个预防性的维护计画 十四、最可能确保薪资支票只能填写授权金额的控制是： A.定期对薪水表的员工执行确认动作 B.要求将未领的支票退回出纳 C.要求管理者核准员工的工时卡 D.定期查看薪资支票的发放 十五、下列何项措施可将制成品因材料品质不良所导致的缺陷降到最低? A.用书面将适当处理在制品存货的程序记录下来 B.要求所有采购需符合材料规格 C.针对所有不利的用料差异及时追踪 D.决定制程末端的损坏用量 十六、在复核公司合约期间，稽核主管怀疑供应商在竞标过程中获得不正当的利益 ，在获悉执行长(CEO)是这家供应商公司的董事会成员後，稽核主管应： A.呈送稽核报告给高阶管理阶层，但排除CEO在外 B.联系公司的外部稽核以寻求协助 C.取得相关证据并将发现向审计委员会主席报告 D.立刻通知公司董事会 十七、下列何项叙述最能正确说明内部稽核人员应如何建立标准，以决定组织之目的 及目标是否已达成? A.管理阶层应负责建立标准 B.内部稽核应使用执业准则及政府规定来建立标准 C.公司所属的产业公会应以业界的标竿及最佳实务来为会员建立标准 D.适当的会计或稽核准则，包括国际性的准则应被用来当作标准 十八、部门经理表示最近销货毛利增加的原因是制造过程的效率提升，下列何种稽核 程序将与该主张最为攸关? A.进行存货实体盘点 B.抽取产品样本，比较今年与去年的单位成本测试成本架构，并分析标准成本之 差异 C.实体盘点机器设备，以决定是否有重大变化 D.抽取制品存货样本追查原料成本至采购价格，以决定所记录存货价格的正确性 十九、内部控制应遵循某些基本原则以达成他的目标其中一个原则是职能分工。下列 哪一项案例没有违反职能分工的原则? A.财务长有权签署支票，但将签名印章交给助理财务长行使支票签名机 B.负有仓库存货保管责任的仓储人员，可以核准处分损坏的货品 C.销售经理有权核准赊销，也有权勾销帐目 D.工时计资人员将未分发的薪资支票邮寄给缺席的员工 二十、保险公司利用电脑直接从医院收受住院治疗的给付申请：没有任何书面文件会从 医院传到保险公司。下列哪项控制程序对侦查这种环境下的舞弊最为有效? A.在资料处理透明的情况下，利用整合测试工具(ITF)，对处理的正确性进行测试 B.发展监控程式，以利给付部门能根据人口统计学的类别，辨识出不寻常给付型态 或异常的给付资料并加以调查 C.利用通用稽核软体将申请人的ID号码与有效投保人的主档名单比对 D.针对某一特定医院收到的所有项目进行批次□□，并以批次方式处理那些给付申请 二十一、内部稽核人员在蒐集证据与提出结论时必须同时使用归纳法和演绎法，也必须 了解其间的差异，以便评估两者强项与弱点。以下何种程序系使用演绎法? A.内部稽核人员使用通用稽核软体选去样本作为函证之用。依据函证结果，稽核 人员的结论是帐载应收帐款存在 B.内部稽核人员执行分析性复核程序估计销货余额的正确性，并未发现重大差异。 基於此，该稽核人员认定有关帐载记录必定无误 C.内部稽核人员观察受查单位实地盘点过程，并加以抽查。抽盘结果追踪至年底与 盘点清册相符。该稽核人员的结论是帐载存货存在 D.内部稽核人员检查2002年1月销货交易记录，并未发现有2001年的销货。稽核人 员的结论是2001年销货已适当记录 二十二、内部稽核人员关心电脑安全费用科目是否以适当列为支出，最适当的专案程序 为： A.对电脑发票实施属性抽样以决定发票是否适当分类 B.执行分析性复核程序，用本年度所发生的费用与过去五年发生金额作趋势比较 C.对外包机构的员工工资费用作属性抽样，并追踪科目的适当分类 D.对所有该科目借方加以抽查，检查原始凭证以决定支出性质与授权 二十三、内部稽核对某厂执行专案稽核，当对背景资料作基本复核时，与去年财务 资料相比发现：营业额增加10%，销货成本增加2%，存货增加15%，区域净利增 加8%。在11月时内部稽核经理决定对该厂作年终专案稽核。基於以上资料，专 案稽核最优先要作的稽核程序是： A.选取销货交易并追查出货文件到销货成本，以决定出货是否皆已记录 B.安排期末盘点，内部稽核人员参予观察并抽盘 C.抽查产品成本单价的组成，并全盘检查标准成本制度 D.安排期末销货截止测试 二十四、决定授信控管是否一致，造成阻碍有效销货给信用良好的客户，内部稽核人员 应该： A.函证目前应收帐款 B.追查应收帐款明细帐之过帐 C.分析收款比率和过去授信记录 D.比较过去授信记录，包括信用取得与被拒记录 二十五、一家大型制造公司有一运输处，提供汽油给该公司车辆使用。由加油员负责加 油，将金额记录於预先连续编号的支出表上，再传给会计部以便适当记录。当 汽油数量降到某一水准，加油员准备请购单送至采购部，采购部准备采购单并 记入汽油采购簿里。下列何者为最佳稽核程序，已决定汽油支出已全部完整的 记录? A.比较汽油请购单与汽油支出记录 B.从汽油采购簿里选取请购记录，比较相关采购单确认连续编号，及独立於该加油 单位人员的核可 C.执行分析性复核程序，比较今年与去年汽油的耗用情形 D.依据独立的加油机用量表，比较汽油支出记录 二十六、机构的应收帐款财务稽核目的之一，系决定是否遵循既定的标准程序加以授信 。下列何种稽核程序最能产生可靠的资讯? A.询问授信单位主管，是否遵循既定的标准程序加以授信 B.选取授信统计样本，测试是否与既定的标准程序相符 C.对赊销与坏帐之间的趋势作分析性复核 D.核阅应收帐款帐零分析表定期复核的程序 二十七、复核会计部银行调节课的工作，何者是测试兑现支票经过核准的稽核程序? A.比较支票日期与第一次兑现日期 B.决定所有支票皆经董事会授权的人所签核 C.检查具代表性的已签核支票样本，并决定该签名公司印监卡理的授权签名 D.四小时内完成支票签名控制测试 二十八、没拍到....老师说不会考的样子 二十九、为确认所有的赊销都已记入应收帐款，内部稽核人员应： A.直接函证应收帐款，由被函证者直接回应 B.选取明细帐分录样本，查核销货发票和出货文件。 C.选取客户订单样本，比较相关的出货文件 D.选取出货文件样本，追踪销货发票和其明细帐 三十、内部稽核人员正在评估维护适当风险投资组合的新政策与程序的适当性，下列何 种专案程序与目的达成最不相关? (C) A.与营运管理当局开会以决定该政策与程序的说明是否清楚 B.与高阶管理阶层，或必要时，与董事会成员开会，以澄清政策议题 C.选一投资样本，测试是否与新程序相符 D.核阅新公告的法规，以决定新程序是否与法规要求一致 恩...大部分的答案我都没记...所以再麻烦大家回文告知喔 然後有几题有 □ ，因为角度没抓好所以被挡到了 如果有人记得再跟我说罗~ --

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