先感谢昨天实习课时，大家都很认真 关於第九章练习四第一小题的交易分录 昨天我多写了"未实现利润转为已实现的部分" 也就是分录 分公司存货未实现利润 47,500 分公司损益 47,500 这分录应该等到结帐时再做 (老师课本感觉是先完成合并工作底稿後，才去写分公司结帐分录的) ------------------------------------------------------------------------------ 课本中，在写冲销分录前，尚未调整未实现利润转为已实现的部分 也就是说，试算表是结帐前的金额 合并工作底稿总公司的"未实现利润"的金额=期初未实现+本年度交易分录"未实现"的金额 不用去管今年已实现多少 (大家就想成：冲销分录就有点像在回转今年发生交易的分录， 如果还要先考虑多少已实现的话，冲销分录可能会写不平) 但透过合并工作底稿，在计算销货成本时，期末存货金额已调为成本价 总公司卖给分公司，而分公司在今年卖出去的部分， 总公司所赚取的利润已反应在工作底稿的本期损益金额中 (也就是已实现的部分) 以上就是工作底稿的部分 ------------------------------------------------------------------------------ 而实际作的分录中 要计算分公司损益金额的话，就需要做分公司的结帐分录才会知道 此时才需要考虑哪些未实现利润，转为已实现的部分了 ------------------------------------------------------------------------------ 大家可以作计算三跟四，这两题试算表中的未实现利润金额是结帐前的 也就是尚未考虑已实现的部分 所以冲销分录除了总分公司往来、本年交易的回转 就是调整存货1/1的金额了 (这部分包括上年度未实现利润在里面，所以需要减少存货金额) 降就没有未实现利润冲过头的情形了 希望大家看得懂我在说什麽 如果有问题，欢迎寄信询问 感谢^^ --

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