作者blacklily ()
看板NCCU08_AT-B
标题[高会] 第九章练习四补充
时间Tue Mar 15 09:46:57 2011
先感谢昨天实习课时,大家都很认真
关於第九章练习四第一小题的交易分录
昨天我多写了"未实现利润转为已实现的部分"
也就是分录 分公司存货未实现利润 47,500
分公司损益 47,500
这分录应该等到结帐时再做
(老师课本感觉是先完成合并工作底稿後,才去写分公司结帐分录的)
------------------------------------------------------------------------------
课本中,在写冲销分录前,尚未调整未实现利润转为已实现的部分
也就是说,试算表是结帐前的金额
合并工作底稿总公司的"未实现利润"的金额=期初未实现+本年度交易分录"未实现"的金额
不用去管今年已实现多少
(大家就想成:冲销分录就有点像在回转今年发生交易的分录,
如果还要先考虑多少已实现的话,冲销分录可能会写不平)
但透过合并工作底稿,在计算销货成本时,期末存货金额已调为成本价
总公司卖给分公司,而分公司在今年卖出去的部分,
总公司所赚取的利润已反应在工作底稿的本期损益金额中
(也就是已实现的部分)
以上就是工作底稿的部分
------------------------------------------------------------------------------
而实际作的分录中
要计算分公司损益金额的话,就需要做分公司的结帐分录才会知道
此时才需要考虑哪些未实现利润,转为已实现的部分了
------------------------------------------------------------------------------
大家可以作计算三跟四,这两题试算表中的未实现利润金额是结帐前的
也就是尚未考虑已实现的部分
所以冲销分录除了总分公司往来、本年交易的回转
就是调整存货1/1的金额了
(这部分包括上年度未实现利润在里面,所以需要减少存货金额)
降就没有未实现利润冲过头的情形了
希望大家看得懂我在说什麽
如果有问题,欢迎寄信询问
感谢^^
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 140.119.150.102