请同学先自行核对一下，之後实习课发考卷时不会再一题题公布答案罗!! PART 1 1~5 CBDCB 6~10 DACBD 11~15 ACACD PART 2 第一题 1.客户做日记帐以纪录晚收到的供应商发票的事实应会简化会计师对於未入帐负债的测 试程序并减少必需做进一步调整的可能性，但会计师的测试仍然是必要的。客户通常 被预期要对帐本做必要的调整，如此会计师才可以检视客户认为是正确及完整的报表。 如果客户没有将晚收到的发票入帐，那麽会计师就必须利用测试去证实哪些科目最後 会被计入调整分录。在这个检查中，会计师应该测试在20X1年供应商登记簿中的分录 以确认所有依据20X0年适当的验收报告或供应商发票编制的项目都有被客户计入在日 记帐中。 2.不。会计师应该取得一封确认信函以证明客户内部的相关人员清楚的表示他们知道所 有的负债均已被认列。然而，这项程序被视为提供额外确信给会计师的程序，并且不 会减轻会计师执行测试的责任。 3.不论何时，会计师不应该因为信任内部稽核师的查核工作而省略自己的工作内容。在 这个案件中，会计师应该及早在他的检查中确认Ozine的内部稽核师在技术及独立性 上都是符合要求的。一但满意这些要素，会计师就应与内部稽核师讨论内部稽核程式 的性质及范围，并覆核内部稽核的工作底稿以便使会计师能够依内部稽核师的程式来 适当的调整自己的程式。如果Ozine的内部稽核师是合格的并且有做未入帐负债的测 试，那麽会计师在这个项目中就可以减少他的测试工作。 4.联邦机构审计员所做的工作通常并不影响会计师的查核，因为政府审计员着重的目标 往往跟财务报表没有关联。然而，会计师应该跟政府审计员讨论该审计员的工作内容， 以了解是否有一些独立的情况指出某些特别的程序会达成令政府审计员满意的结论， 而这些情况可以提供会计师更多确信并使他能够在某些领域中缩减他的工作量。不过， 政府审计员通常对公司与政府间有签订合约的事项及公司销售给政府之交易有兴趣， 因此，在Ozine中的政府审计员比较不可能会查核未入帐负债。 5.(1)未计入的供应商发票档案 (2)以前年度的退税状态 (3)与员工讨论 (4)管理阶层的再次声明 (5)比较前年度的科目余额 (6)在查核中检验个别科目 (7)存在的合约与协议 (8)会议记录 (9)律师帐单及声明书 (10)重新协议的交易状态 (11)联系主要供应商 (12)在截止日测试相互的科目 6.(1)检验纪录後续现金支出的文件 (2)检验纪录在年底之後几周尚未付款款项的文件 (3)从年底前的验收报告追查到相对应的供应商发票 (4)从供应商的对帐单上的余额追查到应付帐款的试算余额 (5)函证供应商，包含余额为零的供应商 第二题 请参考课本习题20-29之答案 第三题 1.可能的误述 2.可能的控制测试 (1)假的薪资交易可能被纪录 (1)检验授权情形 (2)假的薪资交易可能被纪录 (2)检验相关文件的证据 (3)实际的薪资交易未经授权 (3)检验授权与核准程序 (4)薪资支票可能会付给未经授 (4)监督支票的发放 权的收受者 (5)薪资支票可能错误 (5)检验内部验证的证据，重新执行验证 (6)未领取的薪资被窃 (6)观察存放区域，询问存取情形 (7)主档可能遭受未授权之更改 (7)观察档案的实体安全情况，询问存取情形 (8)实际的薪资交易未经授权 (8)检验授权与核准程序 (9)假的工时资料可能被处理 (9)观察打卡钟的执行程序 (10)薪资税退回可能未被归档 (10)询问负责归档的相关人员，检验退税 第四题 请参考课本习题17-29之答案 助教 -- ....* 孤独是在无尽的夜 负载着紧闭的唇 从街心轻轻的滑过 没有惊扰 没有声响 *.... --

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