小弟就所知的分享一下 有误的话请指正 理论上 责任准备金=保单价值准备金没有错 从民国90年的保险法修正案 其中一项就是 把责任准备金的字眼改成保单价值准备金 在会计上 是列於保险公司的负债 至於你提到的保险公司拿去投资运用的是属於哪些部分 保单责任准备金是属於贷方科目 而投资属於借方科目 这两个本身就不能完全的相提并论 但是保险法对於保险公司把资金的投资有一些规定 来确保保险公司 对於未来的保险金给付有一定的能力 所以不是列为责任准备金就不能做投资 最大的问题点 就在於你把会计学上的贷方科目跟借方科目搞混在一起了 保险法 第 146 条 保险业资金之运用，除存款外，以下列各款为限： 一、有价证券。 二、不动产。 三、放款。 四、办理经主管机关核准之专案运用、公共及社会福利事业投资。 五、国外投资。 六、投资保险相关事业。 七、从事衍生性商品交易。 八、其他经主管机关核准之资金运用。 前项所定资金，包括业主权益及各种准备金。 这边也明确的把准备金 视为保险公司可运用的资金 只要符合保险法及主管机关的规定运用即可 顺便贴一下运用的一些规定 第 146-1 条 保险业资金得购买下列有价证券： 一、公债、国库券。 二、金融债券、可转让定期存单、银行承兑汇票、金融机构保证商业本票 ；其总额不得超过该保险业资金百分之三十五。 三、经依法核准公开发行之公司股票；其购买每一公司之股票总额，不得 超过该保险业资金百分之五及该发行股票之公司实收资本额百分之十 。 四、经依法核准公开发行之有担保公司债，或经评等机构评定为相当等级 以上之公司所发行之公司债；其购买每一公司之公司债总额，不得超 过该保险业资金百分之五及该发行公司债之公司实收资本额百分之十 。 五、经依法核准公开发行之证券投资信托基金及共同信托基金受益凭证； 其投资总额不得超过该保险业资金百分之十及每一基金已发行之受益 凭证总额百分之十。 六、证券化商品及其他经主管机关核准保险业购买之有价证券；其总额不 得超过该保险业资金百分之十。 前项第三款及第四款之投资总额，合计不得超过该保险业资金百分之三十 五。 第 146-2 条 保险业对不动产之投资，以所投资不动产即时利用并有收益者为限；其投 资总额，除自用不动产外，不得超过其资金百分之三十。但购买自用不动 产总额不得超过其业主权益之总额。 第 146-3 条 保险业办理放款，以下列各款为限： 一、银行或主管机关认可之信用保证机构提供保证之放款。 二、以动产或不动产为担保之放款。 三、以合於第一百四十六条之一之有价证券为质之放款。 四、人寿保险业以各该保险业所签发之人寿保险单为质之放款。 前项第一款至第三款放款，每一单位放款金额不得超过该保险业资金百分 之五；其放款总额，不得超过该保险业资金百分之三十五。 第 146-4 条 保险业资金办理国外投资，以下列各款为限： 一、外汇存款。 二、国外有价证券。 三、设立或投资国外保险公司、保险代理人公司、保险经纪人公司或其他 经主管机关核准之保险相关事业。 四、其他经主管机关核准之国外投资。 保险业资金依前项规定办理国外投资总额，由主管机关视各保险业之经营 情况核定之，最高不得超过各该保险业资金百分之四十五。 第 143-4 条 保险业自有资本与风险资本之比率，不得低於百分之二百；必要时，主管 机关得参照国际标准调整比率。 保险业自有资本与风险资本之比率未达前项规定之比率者，不得分配盈余 ，主管机关并得视其情节轻重为其他必要之处置或限制。 原po要的提存公式 人寿保险责任准备金提存方式 预缴决算责任准备拟订采用各种缴费别期中式责任准备金率 一 一般公式。 2t'-1 2t'-1 1 ｖt-1＋───＝Ｖt-1＋─── (Ｖt–Ｖt-1) ＋─Ｐ (a) 2m 2m 2m 注：ｖt ＝　第 t 年度末之责任准备金。 Ｐ (a)＝修正後之第一年度及第二年度以後之年缴纯保费。 t ＝经过年度。 t' ＝该年度缴费次数 (实缴) 。 m ＝每年应缴保险次数。 二 各种缴费别公式。 (A) 年缴 Ｖt-1＋½＝Ｖt-1＋½ (Ｖt－Ｖt-1) ＋½Ｐ (a) (B) 半年缴 2t'-1 2t'-1 Ｖt-1＋───＝Ｖt-1＋─── (Ｖt–Ｖt-1) ＋¼Ｐ (a) 4 4 (C) 季缴 2t'-1 2t'-1 Ｖt-1＋───＝Ｖt-1＋─── (Ｖt–Ｖt-1) ＋⅛Ｐ (a) 8 8 (D) 月缴 2t'-1 2t'-1 Ｖt-1＋───＝Ｖt-1＋─── (Ｖt–Ｖt-1) ＋⌒Ｐ (a) 24 24 注：半年缴 t'=1,2,3 季缴 t'=1,2,3,4 月缴 t'=1,2,3……12 第一年度 (t=1) 时 Ｐ (a) ＝Ｐ (1) Ｖ0＝–a 第二年度及以後 Ｐ (a) ＝Ｐ (21) 三 修正责任准备金之第一年度和种缴费别期中式责任准备金率，如为负 数则以零计算。 2't-1 2't-1 1 ＶO＋───＝ ＶO＋───(Ｖi–ＶO) ＋─Ｐ (a) ≦0 2m 2m 2m 则 2t'-1 ＶO–───＝0 (ＶO＝–α) 2m 四 年龄分组标准： (一) 储蓄伤害保险采用统一年龄计算，以四十岁者为准。 (二) 一般寿险采用年龄别计算，五十岁以下 (包括五十岁) 者应分每五 个年龄为一组 (例 21-25， 26-30，‥‥ 46-50) 按五岁之平均年 龄计算，以组中央年龄为平均年龄，五十一岁以上 (包括五十一岁 ) 者，应按单一年龄计算。 ※ 引述《kyoiku (生死间有大恐怖)》之铭言： : 据我粗浅的了解，这两者大抵上计算方法是一致的。 : 只是责任准备金是用较保守之死亡率，与较保守之预定利率 (不超过法定的6%) 来算。 : ps. 目前法定为第三回经验生命表死亡率之百分之百 : 而保价金则依该保单实际上计算保费所用之之死亡率与预定利率来计算。 : ps. 目前法定为第三回经验生命表死亡率之百分之九十 : 责任准备金代表的是财政部保险司用来规定保险公司之保证 : 能清偿未来保险金责任之金额。 : 保单价值准备金则可视为保户过去所缴保费扣除必要支出後 : 存在於保险公司用来支应未来保险金给付之金额。 : 一般而言举凡要保人办理保单贷款、更约、加/减保、减额缴清或展期定期、 : 计算保单分红等皆以保单价值准备金为计算基础。 : 我想问的问题是，以字面上 (准备金) 来理解， : 责任准备金和保价金都是保险公司无法运用去作投资， : 且必须存放在银行以应付未来给付保险金额的一种款项罗？ : 如果是的话， : 那保险公司运用去作投资的钱大都来源於保户所缴保费的哪些地方呢，@@? --

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