投资型保单须课税 同申报户保费才能扣抵 2011年 05月08日 苹果日报 【李亮萱╱台北报导】又到了报税季节，去年缴纳的劳保、军公教保险、农保、及国民年 金保险等保险费，今年报税时都可以列举扣除。寿险业者表示，保险费每人每年最多可扣 除2.4万元，全民健康保险费则可全数扣除，不受金额限制。但投资型保单今年须课税， 民众要多留意。 法国巴黎人寿总经理吴澔如提醒民众，购买保险时要留意以下几点所得税法的限制。首先 ，除了配偶、子女、父母外，纳税人就算帮其他亲属买保险，如兄弟姐妹、侄辈等，都无 法获得节税优惠。吴澔如说：「若子女已成年并自行报税，就算父母仍在帮忙缴保费，也 不能列举扣除。」但子女可在自己的申报户中列举。 境外保单无法享抵扣 保德信人寿常务副总潘建忠说，列举扣除保险费的立法目的，是为减轻纳税义务人负担， 因此要保人与被保险人必须为同一申报户，如非同一申报户则支付的保险费不得申报列举 扣除。例如，张小姐为母亲买保险，但母亲和张小姐没有一起申报，张小姐就无法列举扣 除母亲的保费。 海外所得纳最低税赋 值得注意的是，若民众购买未经政府机关核准的保险，也就是所谓的境外保单，就无法享 有扣抵的权利。不过，吴澔如说，如果申报居住国外亲属在当地投保人身保险所支付的保 险费，可凭亲属在当地投保人身保险所支付的保险费收据正本及保险单影本申报扣除。 吴澔如说，民众出国游玩而购买的旅平险、意外险，都算是人身保险，只要检附证明，都 可列举扣除。但汽车险、住宅火险等财产保险则除外，报税时要多留意。 今年报税时，还要特别注意海外所得将正式纳入最低税赋制课税。去年新投保的保单，只 要受益人与要保人非属同一人，除了死亡给付未达3000万元、医疗、残废及伤病给付等免 税外，其余都要并入最低税赋中计算。 保户解约则不须申报 此外，投资型保单「投资收益」也须课税，去年新买的投资型保单，就有投资收益课税问 题，2009年12月31日前买的保单则可豁免。因此，投资型保单有投资收益的民众，5月报 税要记得申报所得，免得日後补税。 国税局官员说，投资型保单投资帐户连结境外基金、外国政府公债或外银金融债券等，相 关收益属於海外所得，必须根据最低税负制的课税规定报税。不过，如果是保户解约、部 分提领，或发生事故，保险公司从保单投资资产给付给保户，就不须要申报缴税。 -- 《温馨、客观、专业》锭嵂保险经纪人-主任 松翰(淡江保险系) E-mail/MSN: [email protected] 手机:0932229329 ◎保险纠纷谘询◎商品比较分析◎免费保单健诊◎个人及团体保险规划 保险商品推荐Blog http://tw.myblog.yahoo.com/dragon02042002/ 锭嵂商业周刊专栏 http://ppt.cc/!5Pk 感谢网路上超过百位客户的支持! --

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