作者hsnuwly (小字)
看板Foreign_Inv
标题Re: [请益] 海外所得税问题
时间Thu Feb 13 00:19:30 2025
对刚接触「海外所得税」的各位板友
可以上网找「所得税基本税额条例」和「个人所得基本税额申报表」
从头到尾看完，就会比较了解了
以下的例子，只针对常见的「国外股票」海外所得举例，不包含其他被算入的项目。
不保证绝对正确、完整。请勿作为投资的依据。请自行详阅法规。
一、什麽是所得
「所得」指的是「增加的部分」
银行定存，利息是所得，本金不是所得(跟国内所得税一样)
存股，领到股利是所得，股票本身不是所得(跟国内所得税一样)
(美股股利被扣缴30%，我就略过，有兴趣自己查)
买股票赚价差，赚到的价差是所得，当初购买的成本不是所得
^^^^^^^^^^
(所得税法4-1特别规定，国内的证券交易所得停止课徵所得税，所以大家可能比较不熟)
当然，直接看券商年度对帐单是最方便的方法
不要看到未实现损益那里去。
还没卖的股票，你的价差获利就还没有「实现」，所以所得是 0
二、这些是哪一年的所得呢？
是以「卖出交割」的那一天计算
2020买进的股票，一直没卖，价差的所得= 0
2017买进的股票，中间不动，2024卖出，赚到的价差算是2024的所得
(至於每年领到的股利，是各个年度得的所得)
我不确定你的券商年度报表，是以卖出日还是交割日纪录
如果有在12/31卖股票的，可以自己观察一下
三a、什麽是海外？ (2/14修改)
海外是指国外、香港、澳门
(不含大陆，大陆算是我国领土，大陆所得算国内所得)
(香港澳门也是我国领土，但在1997/1999以前是外国，所以税法这里继续把它比照外国)
三b、我的海外所得是多少？ (2/14修改)
海外所得 = 海外薪资、海外利息、海外营利所得(股利)、海外财产交易所得(价差)...
分类方式与国内所得的10类一样 (所得税法第14条参照)
海外所得和原本的综所税一样，是以「申报户」为单位
所以你申报抚养已退休的岳父前，最好先问一下他是不是老年股神
在填「基本税额申报表」的时候，记得所有海外所得都要填在「海外所得总额」那栏
不要填在「有价证券交易所得」 (这主要是给国内未上市股票用的)
法律有特别规定，每户每年，海外所得未达100万元者，免予计入。所以
海外所得如果不到100万 → 就视为0
海外所得如果是 101万 → 那就没变，仍然是101万
(可参考所得基本税额条例第12条第1项第1款)
四、免税额是多少？
并没有「海外免税额」这种东西！
750万是 (国内+海外)的免税额
(详细可参考所得基本税额条例第12条、第13条)
如果你的国内综合所得净额是500万，海外所得是249万
加起来不到750万。你看到这里可以结束了，不用申报。当然更不用缴。
可以参考所得基本税额条例第3条
至於有人说，超过100万就要申报
推测他们可能是想要避免之後汇回时，被误会是应税所得？我不确定
我没有相关经验，还请板友补充
五、超过免税额就要报税吗？
好像是耶。可以参考所得基本税额条例第3条、第5条
你除了原本的综合所得税申报书，还要填个人所得基本税额申报表
六、超过免税额就要缴税吗？
如果你的(国内+海外)所得是760万，那要缴多少税呢？
暂定基本税额算法 = (760万－750万)*0.2
但别忘了，你应该本来就有缴综合所得税
你真正要缴的税是 max(综合所得税 , 基本税额)
所以你如果本来就缴很多综所税，有可能基本税额是不用缴的
以上浅见，写得不完整，还请各位自己查法条
可能有错误，请多指教
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 223.136.135.45 (台湾)
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Foreign_Inv/M.1739377172.A.8ED.html
1F：推 alex1973: 观念写得算清楚正确, 先推一下 02/13 00:48
2F：→ alex1973: 海外所得百万才要申报的部分, 我补充一下个人作法 02/13 00:48
3F：→ alex1973: 我到後来无论多少只要海外所得是正的, 即使没超过一百万 02/13 00:49
4F：→ alex1973: 也都报, 这是 ok 的, 单纯只是为了留下国税局的报税纪录 02/13 00:50
5F：→ alex1973: 方便以後如果大额要汇回来, 就有资金来源的证据了 02/13 00:51
6F：→ alex1973: 只是有备无患, 不然其实海外券商如果有 VISA debit card 02/13 00:53
7F：→ alex1973: 拿来刷或者提款, 对国税局而言根本几乎等於隐形, 只是怕 02/13 00:54
8F：→ alex1973: 万一有要大额汇回来 (突然想买栋豪宅......), 方便作业 02/13 00:54
谢谢a大宝贵的分享
9F：推 veniesbetty: 推分享，谢谢！ 02/13 11:00
10F：推 oldman1975: 推清楚正确 02/13 12:48
11F：推 BarryDale: 推推 02/13 12:50
12F：推 BarryDale: 确认一下，750万是夫妻一起算吧？非个人 02/13 12:53
对，跟综所税的申报户一样。受抚养亲属也要加进去。可参考基本税额条例第14条
※ 编辑: hsnuwly (223.136.213.208 台湾), 02/13/2025 13:24:30
13F：推 lovy: 推 02/13 13:39
14F：推 Cathay: 蛮清楚的 02/13 14:09
15F：推 Tonnny: 推，清楚 02/13 15:25
16F：推 Friday: 谢谢 02/13 16:17
17F：推 heavenbeyond: 推整理！建议本篇加入！ 02/13 16:37
18F：→ heavenbeyond: 都2025了，还是一堆以为「海外投资收益有750万免税 02/13 16:37
19F：→ heavenbeyond: 额度」，真的是让人很无言。如果连这麽基本的规则都 02/13 16:37
20F：→ heavenbeyond: 搞不清楚，真的...请不要投资任何东西。 02/13 16:37
21F：推 Kennyfs: 其实我一直很好奇汇率问题，所得要用 美金所得×(年底？) 02/13 17:32
22F：→ Kennyfs: 汇率+本金×年初到年底的汇率变动 来算吗？其实这边的本 02/13 17:32
23F：→ Kennyfs: 金因汇率变动的部分又不太好算，毕竟年中也会汇入汇出。 02/13 17:32
24F：推 ragochen: 超过100万就要申报，是政府规定的 02/13 17:35
我查了法律及新闻稿，都没有看到超过100万就必须申报耶
https://imgur.com/a/wM1UadQ
申报表背面的说明，一户(综所税的户)不到750万，不用申报
当然海外所得只要有1元，就可以选择申报。
但(国内+海外)没到750万的人，好像不用自己吓自己。
25F：→ bnn: 国税局有个台银平均汇率参考表 有年度平均也有每月的 02/13 18:04
26F：→ bnn: 难以计算的就一律用全年平均 你觉得你亏了就用每笔 02/13 18:07
27F：→ bnn: 小额的国税局懒得理你差那一点 大额的随便啦 02/13 18:07
28F：→ bnn: 他另外算了汇差跟你不同叫你补税再补 02/13 18:08
29F：推 QuakerH: 认真推，好文～ 02/13 18:18
30F：推 GX90160SS: 有没有可能是本来就知道细则 只是讲750免税比较好简化 02/13 18:58
31F：→ GX90160SS: 重点是750不够 02/13 18:58
32F：推 GX90160SS: 赚不够多才会纠结在750这数字 02/13 19:00
33F：推 cosmite: 推 02/13 19:35
34F：推 woomay923: 谢谢分享～ 02/13 19:51
35F：推 goliathplus: 海外750免税的说法是 概算一下算上国内所得跟所得税 02/13 20:29
36F：→ goliathplus: 会发现其实边界差不多就在750 02/13 20:29
37F：推 silveriii: 推 02/13 20:29
38F：→ goliathplus: 有需要的自己会算啦 02/13 20:29
39F：推 f11IJ: 我今天才知道在中国收入算国内所得... 02/13 22:16
40F：→ f11IJ: 中国是我国领土 这个我国领土想要攻打我国 XDD 02/13 22:16
41F：推 kkf: 解释清楚，推一个 02/13 22:17
42F：推 BabyWolf: 推 02/13 23:05
※ 编辑: hsnuwly (223.136.213.208 台湾), 02/14/2025 00:40:35
※ 编辑: hsnuwly (223.136.213.208 台湾), 02/14/2025 01:11:58
※ 编辑: hsnuwly (223.136.213.208 台湾), 02/14/2025 01:43:48
※ 编辑: hsnuwly (223.136.213.208 台湾), 02/14/2025 01:49:13
※ 编辑: hsnuwly (223.136.213.208 台湾), 02/14/2025 01:57:17
44F：→ ragochen: 之前查的时候，很多都是解释100万就要申报，超过750应 02/14 02:07
45F：→ ragochen: 该要缴税，我印象中（不确定）报税软体好像也有提醒… 02/14 02:07
46F：→ ragochen: . 02/14 02:07
※ 编辑: hsnuwly (223.136.213.208 台湾), 02/14/2025 02:12:38
47F：→ ragochen: 但也许你是对的，只是我近年来都会是大於 750，所以也 02/14 02:09
48F：→ ragochen: 没这个模糊地带需要烦恼了XD 02/14 02:09
谢谢您的提醒。很多「法普文」都剪贴法条的片段，有时易造成混淆
文中的「全数海外所得计入」似乎是在讲本文的 第三b段 ，99万可以写成0
但是102万要写102，不可以把102写成2
之後经过加总计算，如果超过750，才会必须去填表申报
※ 编辑: hsnuwly (223.136.213.208 台湾), 02/14/2025 02:23:02
※ 编辑: hsnuwly (223.136.213.208 台湾), 02/14/2025 02:24:01
※ 编辑: hsnuwly (223.136.213.208 台湾), 02/14/2025 02:29:44
50F：→ ragochen: 您是对的，基本所得没超过750万应该是不用申报 02/14 09:26
51F：推 wulimaca: 推整理！ 02/14 10:59
52F：推 jimpon: 好文推 02/14 11:42
53F：推 GX90160SS: 这样看起来以前讨论很多的板上资讯也不见得是对的 02/14 18:13
54F：→ GX90160SS: (超过100万要不要申报这件事) 02/14 18:13
55F：推 sonnyc: 不过报也是为了以後汇回比较没问题 02/14 19:26
56F：推 wen12305: 婚前两人都有750，婚後两人合计750，是惩罚结婚的人吗？ 02/15 12:17
57F：推 abyssa1: 是 不过税法惩罚婚姻之前被判违宪 基本税额应该也一样 02/15 14:35
58F：→ abyssa1: 所得税法中的「惩罚婚姻条款」，被司法院大法官会议宣告 02/15 14:35
59F：→ abyssa1: 违宪！ 司法院大法官会议昨天作出释字第696号解释，认定 02/15 14:35
60F：→ abyssa1: 所得税法第15条第1项规定，夫妻「非薪资所得」应合并申 02/15 14:35
61F：→ abyssa1: 报且合并计算税额的条文违宪，抵触宪法第7条「平等原则 02/15 14:35
62F：→ abyssa1: 」，最慢应於两年内失效。 02/15 14:35
63F：→ abyssa1: 所以再来申请释宪的话应该稳稳的违宪 02/15 14:36
64F：→ kslman: 十年过去了，政府还是在惩罚婚姻 02/15 17:51
65F：→ kslman: 国民年金也是，惩罚婚姻 02/15 17:51
66F：→ kslman: 然後通奸除罪化，可见在立法的那些人多不希望被婚姻捆绑 02/15 17:52
67F：推 wen12305: 感谢楼上大大解释，我要准备离婚了，等他们修法後再结回 02/16 08:08
68F：→ wen12305: 来 02/16 08:08
69F：→ zz841031: 谢谢大大详细说明，跟女友吵了好久要不要结婚，在梦中 02/16 09:02
70F：推 MozeIII: 基本所得额没有超过就不用报的重点在於罚的部分是罚应缴 02/17 09:34
71F：→ MozeIII: 税的几倍，既然前面是0，那你报、不报和补报都没有影响。 02/17 09:34
72F：→ kslman: 报的点在於如果要汇回，之前有过案例是被国税局盯上 02/17 11:55
73F：→ kslman: 如果未来洗避免麻烦，可考虑报税。不过这是很奢侈的烦恼 02/17 11:55
74F：推 MozeIII: 你如果有把资料保存妥当，报不报都无所谓 02/17 14:16
75F：推 maxangel: 推一下这篇跟推文的A大 建议还是申报 02/17 22:57
76F：→ maxangel: 後面如果有大额汇回 才有依据去解释 02/17 22:57
77F：→ maxangel: 不然国税局怎知道你这大笔是什麽钱 02/17 22:57
78F：推 goldenred: 个人认知与实际的课税的经验，有一年，傻傻的参与国内 02/18 07:37
79F：→ goldenred: 上市柜公司除息，拿到了股息[当年真的是两输]，没有填 02/18 07:38
80F：→ goldenred: 息，自己的钱左手换右手，然後又缴了健保补充保费，又 02/18 07:38
81F：→ goldenred: 推升了自己国内所得级距一个等级，到了30%。惨!比惨还 02/18 07:39
82F：→ goldenred: 惨!比悲伤还悲伤。自此後，只要看到国内的股票除息，或 02/18 07:40
83F：→ goldenred: 配很多股息，就自动省略。万一不幸持有，一律除息前 02/18 07:40
84F：→ goldenred: 跳船，弃息而跑。国外的股票，当然找应在美发行的ADR当 02/18 07:42
85F：→ goldenred: 中不用扣税的英国。弄一弄，实际上，超出750万元部分的 02/18 07:42
86F：→ goldenred: 扣税都是20%。不会推升所得级距。其实任何事物都是相对 02/18 07:43
87F：→ goldenred: 观点，相对数字。想到避免了30%甚至40%的税率，20%其实 02/18 07:44
88F：→ goldenred: 很可口，很美味。无论是否真的海外所得750万免税，这都 02/18 07:45
89F：→ goldenred: 是老婆去报税，重点在於超过後，就是那20%。只要回头看 02/18 07:46
90F：→ goldenred: 30%，甚至40%的税率，你真的会觉得20%很香甜! 02/18 07:47
91F：→ goldenred: 当你国内所得级距达20%後，个人觉得，如果投资国内的 02/18 07:48
92F：→ goldenred: 高股息股，稳稳配息，如果配的息太多，税率真的很可怕 02/18 07:49
93F：→ goldenred: 在你的所得级距已经迈向愈来愈高的时候，国内的股票投 02/18 07:50
94F：→ goldenred: 资，真的只能赚资本利得[完全不用扣税，只缴证交税] 02/18 07:51
95F：→ goldenred: 小弟上船队去金银岛搬了一大堆金银回家，只缴了证交税 02/18 07:52
96F：→ goldenred: 在整个航行的过程当中，完全没有参与到除息。在除息前 02/18 07:53
97F：→ goldenred: 早就直接跳船了。如果是在国内成立投资公司持有，就要 02/18 07:54
98F：→ goldenred: 缴交资本利得的税。因此，如果要长期领国内的上市柜公 02/18 07:54
99F：→ goldenred: 师的股息，应该成立投资公司，迟滞股息的获利，控制股 02/18 07:55
100F：→ goldenred: 息入到个人帐户的盈余分配。但是要赚资本利得，还是 02/18 07:56
101F：→ goldenred: 个人帐户比较好，不会有资本利得的税务。 02/18 07:57
102F：→ goldenred: 很多金融投资书籍，高歌配息有多好，有多棒！但是他们 02/18 08:00
103F：→ goldenred: 没有加注的是，实务上，扣税可能会让你的真实获利打很 02/18 08:00
104F：→ goldenred: 多折扣。那些高歌配息的书，没有将扣税这一项导致的减 02/18 08:02
105F：→ goldenred: 损真正呈现。如果加上扣税，很多人的收益，恐怕就很悲 02/18 08:02
106F：→ goldenred: 伤，有时候真的比悲伤还悲伤了。为了卖书，为了行销 02/18 08:03
107F：→ goldenred: 书籍，只讲税前。如果加上税率的话，就要慎思了! 02/18 08:04
108F：→ goldenred: 小弟纯粹分享心得，当然正确的见解还是以各位专家为准 02/18 08:07
109F：→ goldenred: 小弟本身非金融专业，对金融的见解，必然不完全，以上 02/18 08:08
110F：→ goldenred: 必定有些错误。先谢谢各位大哥的指正。先谢谢了! 02/18 08:09
111F：→ goldenred: PS分享彼此的经验，只会让彼此更美好。小弟钱赚得够多 02/18 08:09
112F：→ goldenred: 了，不会想要出名[人怕出名猪怕肥]，也不会想出书，更 02/18 08:10
113F：→ goldenred: 不会想炫耀甚麽，毕竟，放在口袋里的钱，才是真实的！ 02/18 08:11
114F：→ goldenred: 虚名与称赞，都是假的啦！大家讨论，彼此漏气求进步! 02/18 08:11
115F：推 hotisaac: 推 谢谢整理 05/11 22:55